Shrnutí: Registrace k DPH je v roce 2026 povinná zejména při překročení zákonného obratu, přičemž se sledují hranice 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč za kalendářní rok. K DPH se ale můžete za určitých podmínek přihlásit i dobrovolně. Pokud už podmínky plátcovství nesplňujete, může připadat v úvahu také zrušení registrace k DPH. Vysvětlíme, kdy jednotlivé situace nastávají a jak postupovat.
Co je DPH? Jde o daň, která „přiráží“ určité procento k ceně prakticky každého zboží či služby. Stát ji vybírá po částech v každém článku dodavatelského řetězce: každý podnikatel odvede státu DPH z toho, co prodá, a zároveň si odečte DPH z toho, co nakoupí pro své podnikání. Z hlediska zákona rozlišujeme tři subjekty DPH:
Rozdíl mezi plátcem a identifikovanou osobou je klíčový: plátce vykazuje ve formuláři veškerá tuzemská i přeshraniční plnění, zatímco identifikovaná osoba podává přiznání jen tehdy, když uskuteční konkrétní přeshraniční nákup.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Novela zákona o dani z přidané hodnoty, která začala platit 1. 1. 2025, přinesla zásadní novinku: obrat se sleduje za celý kalendářní rok a zavádějí se dvě hranice. Pokud součet zdanitelných plnění v roce překročí 2 000 000 Kč, stanete se plátcem k 1. lednu následujícího roku. Kdo však během roku překročí vyšší limit 2 536 500 Kč, stává se plátcem hned následující den. Přihlášku musíte podat nejpozději do deseti pracovních dnů od dne, kdy jste limit překročili.
Grafická designérka Ivana uzavřela v roce 2025 zakázky za 2 120 000 Kč. Překročila tím první hranici, ale nikoli tu vyšší. Plátkyní se tedy standardně stane 1. ledna 2026; přihlášku k registraci však musí podat už do 10 pracovních dnů ode dne, kdy během roku 2025 překročila obrat 2 000 000 Kč.
Ne každému se vyplatí čekat na překročení limitu. Pokud obchodujete hlavně s plátci nebo nakupujete zboží v EU, může být dobrovolná registrace k DPH výhodná, protože si uplatníte odpočet DPH na vstupu.
K žádosti přiložte smlouvy, faktury a podnikatelský plán, které dokládají, že vaše činnost není jen „na papíře“. Úřad může chtít i bankovní výpisy, aby ověřil pohyb peněz.
Z praxe: U dobrovolné registrace bývá důležité správci daně dobře doložit, že skutečně vykonáváte nebo připravujete reálnou ekonomickou činnost. Problém může nastat zejména tehdy, když žadatel předloží pouze přihlášku bez dokumentů, z nichž lze podnikatelskou činnost ověřit.
Jak fungují daně u právnických osob? Kolik je DPH pro firmy a jak podávají daňové přiznání? To se dozvíte v našem článku.
Po registraci uvádíte DIČ na všech daňových dokladech a v prvním přiznání zahrnete také plnění uskutečněná od 1. ledna daného roku do dne předcházejícího registraci.
Jak vystavit fakturu a na co nezapomenout? To vám prozradí náš článek.
Základním reportem je přiznání k DPH. Standardní zdaňovací období je měsíc; kdo měl za předchozí rok obrat pod 15 milionů, může požádat o čtvrtletní režim. Přiznání i kontrolní hlášení je nutné podat do 25. dne následujícího měsíce.
Kdo přiznání podá později než pět pracovních dnů po lhůtě, zaplatí pokutu 0,05 % z vyměřené daně za každý den prodlení, nejvýše však 300 000 Kč.
Kontrolní hlášení má vlastní sankční škálu: 1 000 Kč za první pozdní podání v roce, 10 000 Kč za podání po výzvě a až 50 000 Kč, pokud správce daně vyzve vícekrát. Záměrné maření může skončit pokutou až 500 000 Kč.
Status identifikované osoby řeší především menší podnikatelé, kteří nakupují od subjektů z jiných členských států. Identifikovaná osoba odvádí českou DPH z takového nákupu, přesto na své tuzemské výstupy DPH neuplatňuje. Přiznání k DPH podává pouze za období, v němž službu nebo zboží pořídila, a nemá nárok na odpočet.
Kdy se jakožto OSVČ registrovat k platbě DPH? Jaké to s sebou nese výhody a nevýhody? Na to vám odpoví další článek.
Ještě než vystavíte fakturu, vyplatí se ověřit, zda je váš obchodní partner skutečně plátce DPH. Nejrychlejší cesta vede přes veřejný systém ARES. Po zadání IČO se zobrazí detailní výpis, kde najdete kolonku DPH s aktuálním stavem registrace. Výpis lze zdarma stáhnout jako PDF, čímž si uchováte důkaz pro případnou kontrolu.
Zrušení registrace k DPH je možné více způsoby a na základě více skutečností:
Pokud váš obrat za poslední kalendářní rok klesl pod 2 000 000 Kč nebo jste přestali podnikat, můžete elektronicky podat žádost o zrušení registrace k DPH. Správce daně prověří, zda nemáte nedoplatky a nejste nespolehlivým subjektem. Vyhoví‑li, přestanete být plátcem dnem následujícím po doručení rozhodnutí.
V praxi je častou chybou představa, že registrace k DPH automaticky zanikne ve chvíli, kdy obrat spadne pod dva miliony korun. Nestačí ale sledovat pouze aktuální výši obratu – vždy je potřeba ověřit všechny zákonné podmínky pro zrušení registrace.
Pozor na úpravu odpočtu: při zrušení registrace je nutné upravit odpočet DPH u dlouhodobého majetku, pokud jeho pětileté (u nemovitostí desetileté) období ještě neskončilo. Zůstatkovou část odpočtu odvedete v posledním přiznání.
Finanční úřad vás může odhlásit i sám – například pokud dlouhodobě DPH neodvádíte. Prakticky to znamená zákaz vystavovat faktury s DPH; při dalším překročení limitu byste se ale stali plátcem ze zákona znovu.
Nejrozšířenější omyly plátců souvisejí s opožděným podáním přiznání, nevyplněním povinných polí nového formuláře a neoznámením změny bankovního účtu – za nesplnění procesní povinnosti hrozí pořádková pokuta až 500 000 Kč.
Přidejme chybu v sazbě daně či opomenutí povinného kontrolního hlášení: každé další pochybení zvyšuje pravděpodobnost daňové kontroly, která při opakovaném porušování pravidel může vést až k označení podnikatele za nespolehlivého plátce – a k podezřívavému postoji vašich obchodních partnerů.
Registrace k DPH se v roce 2026 řídí pravidly zavedenými od roku 2025: obrat se sleduje za kalendářní rok a rozhodující jsou hranice 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč. Po překročení nižší hranice se podnikatel standardně stává plátcem od 1. ledna následujícího roku, může si však zvolit dřívější vznik plátcovství; překročení vyšší hranice znamená vznik plátcovství ode dne následujícího po jejím překročení. Přihlášku je nutné podat do 10 pracovních dnů. Dobrovolná registrace k DPH je možná i bez překročení obratu. Zrušení registrace k DPH naopak vyžaduje splnění zákonných podmínek a může mít dopad také na dříve uplatněné odpočty DPH.
Ano, dobrovolná registrace může za určitých okolností připadat v úvahu i u osoby, která podnikatelskou činnost teprve připravuje. Správce daně ale může požadovat doložení skutečné nebo připravované ekonomické činnosti.
Ne vždy jako plátce. Podle druhu plnění a země obchodního partnera ale může vzniknout například povinnost registrace jako identifikovaná osoba.
Ano. DIČ není samo o sobě důkazem, že je podnikatel aktuálně plátcem DPH. Status plátce je proto vhodné ověřovat v registru plátců DPH.
Žádost lze podat v průběhu roku, ale správce daně registraci zruší pouze tehdy, pokud jsou splněny zákonné podmínky platné pro konkrétního plátce.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 15 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 15 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Váš případ posoudíme a navrhneme, jak ho vyřešit za 390 Kč.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
