Daň z přidané hodnoty (DPH) je pro většinu podnikatelů nejvýznamnější nepřímou daní. Přestože ji vybírá a odvádí podnikatel, ve skutečnosti ji platí konečný spotřebitel – každý z nás, když nakupujeme zboží nebo služby.
Daň z přidané hodnoty (DPH) je pro většinu podnikatelů nejvýznamnější nepřímou daní. Přestože ji vybírá a odvádí podnikatel, ve skutečnosti ji platí konečný spotřebitel – každý z nás, když nakupujeme zboží nebo služby.
Pokud podnikáte jako OSVČ nebo provozujete menší společnost, dříve či později narazíte na otázky: „Kdy musím podat přihlášení k DPH? Vyplatí se dobrovolná registrace k DPH? Jak probíhá přiznání k DPH a co když chci režim opustit?“ Vše podstatné najdete v následujícím textu psaném tak, aby mu rozuměli i ti, kteří se s daňovou terminologií setkávají poprvé.
Co je DPH? Jde o daň, která „přiráží“ určité procento k ceně prakticky každého zboží či služby. Stát ji vybírá po částech v každém článku dodavatelského řetězce: každý podnikatel odvede státu DPH z toho, co prodá, a zároveň si odečte DPH z toho, co nakoupí pro své podnikání. Z hlediska zákona rozlišujeme tři subjekty DPH:
Rozdíl mezi plátcem a identifikovanou osobou je klíčový: plátce vykazuje ve formuláři veškerá tuzemská i přeshraniční plnění, zatímco identifikovaná osoba podává přiznání jen tehdy, když uskuteční konkrétní přeshraniční nákup.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Novela zákona o DPH, která začala platit 1. 1. 2025, přinesla zásadní novinku: obrat se sleduje za celý kalendářní rok a zavádějí se dvě hranice. Pokud součet zdanitelných plnění v roce dosáhne 2 000 000 Kč, stanete se plátcem k 1. lednu následujícího roku. Kdo však během roku překročí vyšší limit 2 536 500 Kč, stává se plátcem hned následující den. Přihlášku musíte podat nejpozději do deseti pracovních dnů od dne, kdy jste limit překročili.
Grafická designérka Ivana uzavřela v roce 2025 zakázky za 2 120 000 Kč. Překročila tím první hranici, ale nikoli tu vyšší. Plátkyní se tedy stane až 1. ledna 2026 a přihlášku odešle nejpozději 10. ledna 2026.
Ne každému se vyplatí čekat na překročení limitu. Pokud obchodujete hlavně s plátci nebo nakupujete zboží v EU, může být dobrovolná registrace k DPH výhodná, protože si uplatníte odpočet DPH na vstupu.
K žádosti přiložte smlouvy, faktury a podnikatelský plán, které dokládají, že vaše činnost není jen „na papíře“. Úřad může chtít i bankovní výpisy, aby ověřil pohyb peněz.
Jak fungují daně u právnických osob? Kolik je DPH pro firmy a jak podávají daňové přiznání? To se dozvíte v našem článku.
Po registraci uvádíte DIČ na všech daňových dokladech a v prvním přiznání zahrnete také plnění uskutečněná od 1. ledna daného roku do dne předcházejícího registraci.
Jak vystavit fakturu a na co nezapomenout? To vám prozradí náš článek.
Základním reportem je přiznání k DPH. Standardní zdaňovací období je měsíc; kdo měl za předchozí rok obrat pod 15 milionů, může požádat o čtvrtletní režim. Přiznání i kontrolní hlášení je nutné podat do 25. dne následujícího měsíce.
Kdo přiznání podá později než pět pracovních dnů po lhůtě, zaplatí pokutu 0,05 % z vyměřené daně za každý den prodlení, nejvýše však 300 000 Kč.
Kontrolní hlášení má vlastní sankční škálu: 1 000 Kč za první pozdní podání v roce, 10 000 Kč za podání po výzvě a až 50 000 Kč, pokud správce daně vyzve vícekrát. Záměrné maření může skončit pokutou až 500 000 Kč.
Status identifikované osoby řeší především menší podnikatelé, kteří nakupují od subjektů z jiných členských států. Identifikovaná osoba odvádí českou DPH z takového nákupu, přesto na své tuzemské výstupy DPH neuplatňuje. Přiznání k DPH podává pouze za období, v němž službu nebo zboží pořídila, a nemá nárok na odpočet.
Kdy se jakožto OSVČ registrovat k platbě DPH? Jaké to s sebou nese výhody a nevýhody? Na to vám odpoví další článek.
Ještě než vystavíte fakturu, vyplatí se ověřit, zda je váš obchodní partner skutečně plátce DPH. Nejrychlejší cesta vede přes veřejný systém ARES. Po zadání IČO se zobrazí detailní výpis, kde najdete kolonku DPH s aktuálním stavem registrace. Výpis lze zdarma stáhnout jako PDF, čímž si uchováte důkaz pro případnou kontrolu.
Zrušení registrace k DPH je možné více způsoby a na základě více skutečností:
Pokud váš obrat za poslední kalendářní rok klesl pod 2 000 000 Kč nebo jste přestali podnikat, můžete elektronicky podat žádost o zrušení registrace k DPH. Správce daně prověří, zda nemáte nedoplatky a nejste nespolehlivým subjektem. Vyhoví‑li, přestanete být plátcem dnem následujícím po doručení rozhodnutí.
Pozor na úpravu odpočtu: při zrušení registrace je nutné upravit odpočet DPH u dlouhodobého majetku, pokud jeho pětileté (u nemovitostí desetileté) období ještě neskončilo. Zůstatkovou část odpočtu odvedete v posledním přiznání.
Finanční úřad vás může odhlásit i sám – například pokud dlouhodobě DPH neodvádíte. Prakticky to znamená zákaz vystavovat faktury s DPH; při dalším překročení limitu byste se ale stali plátcem ze zákona znovu.
Nejrozšířenější omyly plátců souvisejí s opožděným podáním přiznání, nevyplněním povinných polí nového formuláře a neoznámením změny bankovního účtu – za nesplnění procesní povinnosti hrozí pořádková pokuta až 500 000 Kč.
Přidejme chybu v sazbě daně či opomenutí povinného kontrolního hlášení: každé další pochybení zvyšuje pravděpodobnost daňové kontroly, která při opakovaném porušování pravidel může vést až k označení podnikatele za nespolehlivého plátce – a k podezřívavému postoji vašich obchodních partnerů.
Od 1. ledna 2025 sledujeme dva obratové limity – 2 mil. Kč a 2,536 mil. Kč – a přechod na výpočet za kalendářní rok. Překročení nižší hranice činí z podnikatele plátce až od ledna následujícího roku, vyšší limit znamená plátcovství okamžité. Dobrovolná registrace k DPH zůstává výhodným nástrojem pro ty, kteří nakupují s DPH a chtějí odpočet.
Plátci podávají přiznání k DPH a kontrolní hlášení zásadně elektronicky do 25. dne měsíce. Ověření partnerů přes ARES plátce DPH minimalizuje riziko obchodů s falešnými subjekty. Chcete‑li platbu DPH zrušit, vyplňte žádost o zrušení registrace a po splnění podmínek přestanete být plátcem dnem následujícím po doručení rozhodnutí.
Ať už se registrujete, nebo odhlašujete, dodržujte lhůty: sankce za pozdní podání mohou dosáhnout 0,05 % z daně denně, u kontrolního hlášení až 500 000 Kč. S včasným a správným postupem se ale DPH nemusíte bát – právo i praxe hrají ve váš prospěch.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
