Běžnou daňovou povinností pro živnostníky je platba měsíčních (event. čtvrtletních či pololetních) záloh na daně a každoroční podaní daňového přiznání k dani z příjmu a následného vyrovnání nedoplatků či přeplatků. Při určitých příjmech, resp. obratu, se ale daňové povinnosti mohou výrazně rozšířit. Hovoříme o povinné registraci k platbě DPH. Jak se můžete do režimů této daně dostat a jaké výhody či nevýhody obnáší?
Hranice povinné registrace plátce daně z přidané hodnoty (DPH) činí od loňského roku již 2 miliony korun. Navýšení limitu na dva miliony korun odůvodnila vláda vysokou administrativní zátěží, kterou se zavázala snižovat. Plátcem DPH se tak musíte stát, pokud máte obrat vyšší než 2 miliony korun za uplynulých 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Na to je potřeba dávat pozor, protože to opravdu není vázáno na kalendářní roky.
Plátcem DPH se ovšem můžete stát i dobrovolně při výrazně nižším obratu. O takovém kroku je ale vhodné se poradit s právníkem či účetním. Je s ním totiž spojena řada povinností, které musíte následně ohlídat. K DPH se v takovém případě můžete registrovat ihned při zahájení podnikání, nebo kdykoliv v jeho průběhu.
Obrat je pro tyto účely definován jako souhrn úplat bez daně za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku. Nepočítají se do něj ovšem plnění, která mají místo plnění mimo tuzemsko a plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně.
Jakmile uvedeného limitu dosáhnete, pak do 15 dnů od skončení kalendářního měsíce, ve kterém obrat limit překročil, je třeba podat přihlášku k registraci pro platbu.
Váš případ posoudíme a do 24 hodin vypracujeme návrh právních služeb vedoucích k jeho vyřešení. Pokud se pak rozhodnete svěřit jeho řešení do našich rukou, máte vypracování návrhu zdarma.
Tip: Činnost osob samostatně výdělečně činných je spojena s jistou mírou administrativní zátěže ve formě odvodů, plateb a daňových přiznání. Co to vše obnáší a kdy se namísto toho vyplatí paušální daň? Na to jsme se zaměřili v našem samostatném článku.
Povinnost k registraci podnikatelům přináší nesrovnatelně více povinností. To je zásadní důvod, proč dobrovolnou registraci spíše nedoporučujeme. Není-li pro ní tedy speciální důvod například v podobě klientů, kteří plátce daně hledají. Většina podnikatelů ovšem nemá na vybranou a k DPH se registrovat musí. Co jim tento krok přináší za výhody a nevýhody?
Výhody platby DPH pro podnikatele:
Nevýhody platby DPH pro podnikatele:
K dobrovolné registraci se většinou rozhodují ti, kteří mají mezi svými dlouhodobými obchodními partnery plátce DPH. Naopak drobní tuzemští podnikatelé, kteří poskytují zboží nebo služby neplátcům DPH, nemívají z dobrovolné registrace takřka žádné benefity. Nevyplatí se to ani v případě, kdy podnikatelé nakupují zboží ve snížené sazbě, ale prodávají zboží v sazbě základní. Je-li ale situace opačná, tedy nákup zboží ve snížené sazbě a prodej v základní, pak vzniká nadměrný odpočet a stát vám peníze vrátí.
Pokud svou registraci stále zvažujete, zohledněte tedy především výhody a nevýhody výše uvedené. Uvážit ve svém rozhodování můžete ale i další skutečnosti, které mohou hrát roli.
Pro podnikatele, kteří plánují obchodovat v rámci EU nebo mimo ni, může být registrace k DPH výhodná. Neplátci DPH totiž mohou vypadat podezřele a netransparentně a obtížněji se jim navazují obchodní vztahy. Plátci jsou naopak zástupci zahraničních firem většinou vnímáni jako rovnocenní a důvěryhodní partneři. Registrace se může vyplatit pro účely mezinárodního zdanění a cla.
Jestliže vaše značka rychle roste a dá se očekávat, že velmi brzy dosáhnete zákonného limitu, lze se na registraci připravit již dříve, najmout či oslovit externí účetní a zaregistrovat se o něco dříve než vznikne zákonná povinnost. Předejde se tak náhlé povinné registraci a související administrativní zátěži, která by nastala po překročení limitu.
Podnikatelé mohou lépe plánovat své cash flow a finanční strategii s předvídáním DPH, místo aby byli překvapeni změnou po dosažení povinného limitu.
Tip: Pustit se do nového businessu je velká výzva. Máte detailně promyšlenou vizi, možná máte připravený obchodní a finanční plán. Jen málo začínajících podnikatelů a startupů však myslí na právní stránku podnikání, která je ale často z hlediska úspěchu klíčová. Poradíme vám s ní v našem samostatném článku.
K přihlášení stačí vyplnit v online formě formulář a odeslat ho finanční správě. Je dostupný v aplikaci finanční správy v rámci sekce Elektronické formuláře.
K formuláři je vhodné vložit přílohy, v níž doložíte svůj obrat za posledních dvanáct měsíců. Osvědčení o registraci k DPH byste měli obdržet do 15 dnů. Registraci ovšem musí povolit správce daně. V případě dobrovolné registrace tedy nemáte stoprocentní jistotu, že se plátcem stanete. Pro plnění povinností plátce DPH ovšem na zaslání osvědčení nečekejte, mohly by vás záhy stihnout sankce.
V některých případech si úředníci vyžádají další detailnější informace či dokumenty, k doložení ekonomické činnosti. Připravit byste si měli především smlouvy a faktury s dodavateli či odběrateli, výpis z účtu a další podklady.
Vyřešte libovolný právní problém s týmem Dostupného advokáta! Do 24 hodin vám navrhneme řešení vaší situace a spočítáme, kolik vás to bude stát. Cena za vypracování návrhu je 390 Kč. Když si u nás navržené služby objednáte, máte vypracování návrhu zdarma.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
