Shrnutí: Silniční daň v Česku prošla v posledních letech zásadními změnami. Dobrá zpráva pro většinu OSVČ a firem s osobními vozy zní: silniční daň dnes dopadá jen na těžší nákladní auta a jejich přívěsy, zatímco osobní auta a většina dodávek se neřeší. Špatná zpráva pro dopravce: přiznání k silniční dani a jeho správné vyplnění, včetně specifických slev, stále vyžaduje pečlivost, jinak hrozí sankce.
V tomto článku vás provedeme registrací k silniční dani, podáním daňového přiznání k silniční dani a dodatečným přiznáním. Také přesně vysvětlíme jak zaplatit a poradíme, kdy a jak se odhlásit.
Od roku 2022 se silniční daň vztahuje pouze na vybraná nákladní vozidla kategorií N2 a N3 a přípojná vozidla kategorií O3 a O4 registrovaná v České republice. Neznamená to však, že za každé takové vozidlo vzniká povinnost daň zaplatit nebo je uvést do daňového přiznání. U řady vozidel, zejména s nižší největší povolenou hmotností, je sazba daně nulová. Do přiznání se uvádějí především vozidla, u nichž vychází nenulová daň, případně vozidla, u nichž se uplatňuje sleva na dani. Osobní automobily a lehké dodávky kategorie N1 nejsou předmětem silniční daně.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Od roku 2022 byla zrušena registrační povinnost k silniční dani. Poplatník proto nepodává přihlášku k registraci ani oznámení o odhlášení. Pokud mu vznikne povinnost podat daňové přiznání, učiní tak za příslušný kalendářní rok v zákonné lhůtě.
Změny týkající se vozidel během roku, například jejich pořízení, prodej nebo změna provozovatele, se zohledňují při výpočtu daně za jednotlivé kalendářní měsíce. Rozhodující přitom není pouze skutečné používání vozidla, ale zákonné podmínky vzniku a zániku daňové povinnosti, zejména údaje o provozovateli v registru silničních vozidel. Vozidla s nulovou sazbou daně se do přiznání zpravidla neuvádějí.
Od 1. ledna 2025 se daňové přiznání k silniční dani podává povinně elektronicky. Využít můžete například portál MOJE daně, včetně online finančního úřadu (DIS+), který umožňuje také předvyplnění některých údajů z předchozího přiznání. Podání lze uskutečnit rovněž datovou schránkou nebo jiným zákonem uznaným způsobem elektronického podání. Správu silniční daně zajišťují vybraná územní pracoviště finančních úřadů.
Někdy člověk zjistí chybu až po termínu. Daňový řád to řeší dodatečným daňovým přiznáním. Platí jednoduché pravidlo: Zjistíte-li, že daň má být vyšší než poslední známá daň, musíte podat dodatečné přiznání do konce měsíce následujícího po zjištění, a zároveň doplatit rozdíl. Pamatujte, že dodatečné přiznání na vyšší daň doprovází úrok z prodlení. Proto se vyplatí chyby napravovat bezodkladně po zjištění.
Úrok z prodlení začne nabíhat od 4. kalendářního dne následujícího po původním dni splatnosti daně a běží do dne, kdy je částka skutečně připsaná na účet finančního úřadu (rozhoduje připsání, ne den, kdy odešlete platbu). Úrok se počítá denně z dlužné částky. Sazba je repo sazba ČNB k 1. dni příslušného pololetí + 8 procentních bodů. Výjimka nastává v situaci, kdy součet úroku (za daný druh daně, u téhož správce, za totéž období) nepřesáhne 1 000 Kč. V tomto případě úrok správce vůbec nepředepíše. Limit 1 000 Kč se ale nesčítá mezi různými druhy úroků (prodlení, posečkání, atd.).
Zjistíte-li, že daň má být nižší, můžete podat dodatečné přiznání do konce lhůty pro stanovení daně (typicky 3 roky od řádné lhůty pro podání), s přihlédnutím k přerušení a stavění lhůt.
Novela zákona o dani silniční účinná od 1. 7. 2025 snížila daň u vozidel se vzduchovým závěsem hnací nápravy a Finanční správa výslovně uvedla, že snížení se uplatní zpětně za celé období od 1. 1. 2025. Pokud jste už za 2025 část roku podali, můžete snížení uplatnit dodatečným přiznáním.
U zdanitelných vozidel kategorie N2/N3 a jejich přívěsů O3/O4 registrovaných v ČR se v určitých situacích silniční daň neplatí, přestože by jinak vznikla. Typicky jde o vozidla diplomatických a konzulárních úřadů, zdravotnická a záchranářská vozidla a stroje vlastníků či správců silnic při zajištění sjízdnosti a údržby.
Osvobození platí za kalendářní měsíc, v němž byly podmínky splněny ve všech dnech, kdy bylo vozidlo předmětem daně. Je nutné uschovat doklady prokazující nárok (např. smlouvy, provozní knihy, potvrzení zadavatelů). Do přiznání se takové vozidlo uvádí jen tehdy, pokud by bez osvobození vyšla nenulová daň.
Silniční daň lze snížit také prostřednictvím slevy za kombinovanou dopravu, při níž se silniční přeprava za zákonem stanovených podmínek kombinuje zejména s železniční nebo vodní dopravou. Pro nárok na slevu je nutné splnit podmínky stanovené zákonem o dani silniční a uchovat doklady prokazující uskutečněné přepravy.
Výše slevy závisí na způsobu využití vozidla a v některých případech také na počtu jízd. Při více než 120 jízdách v kombinované dopravě s využitím železnice činí sleva 90 %, při 91 až 120 jízdách 75 %, při 61 až 90 jízdách 50 % a při 31 až 60 jízdách 25 %. Pokud je však zdanitelné vozidlo používáno výlučně k přepravě v počátečním nebo konečném úseku kombinované dopravy, může sleva dosáhnout 100 % daně. Konkrétní podmínky a výši slevy je vždy nutné posuzovat podle právní úpravy účinné pro příslušné zdaňovací období.
Zaplatit silniční daň správně je otázka několika údajů, které nesmíte poplést: číslo účtu silniční daně ve správném tvaru s předčíslím, správná matrika podle místní příslušnosti a variabilní symbol:
Každý finanční úřad má vlastní tzv. matrikové číslo účtu. Společným předčíslím pro silniční daň je „748“ a kód banky je 0710 (ČNB). Matrika se volí podle místní příslušnosti (např. FÚ pro hlavní město Prahu má matriku 77628031, Jihomoravský kraj 77628621, atd.). Výsledné číslo účtu tak má podobu 748–(matrika příslušného FÚ)/0710, např. pro Prahu 748–77628031/0710.
Jako variabilní symbol u plateb daní se standardně uvádí kmenová část DIČ (u fyzických osob rodné číslo bez lomítka, u právnických osob IČO. pokud DIČ nebylo přiděleno, použije se vlastní identifikátor správce daně).
Daňové přiznání k silniční dani se podává zpravidla do 31. ledna roku následujícího po skončení zdaňovacího období. Ve stejné lhůtě je daň splatná a zálohy se neplatí. Pokud však poslední den lhůty připadne na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se termín na nejbližší následující pracovní den. Například přiznání za rok 2025 bylo nutné podat a daň zaplatit nejpozději 2. února 2026.
Od roku 2022 se poplatníci k silniční dani neregistrují, a proto se z ní ani samostatně neodhlašují. Pokud během roku prodáte zdanitelné vozidlo nebo dojde ke změně jeho provozovatele, je třeba správně určit, za které kalendářní měsíce jste poplatníkem daně. Rozhodující jsou zákonná pravidla a údaje v registru silničních vozidel, nikoliv pouze datum podpisu kupní smlouvy nebo skutečného předání vozidla.
Příklad: Pokud prodáte nákladní vozidlo v červnu, nelze bez dalších informací automaticky uzavřít, že původní provozovatel platí daň pouze do května a nový od června. Pro správné určení daňové povinnosti je nutné zjistit, kdy a jak byla změna provozovatele zapsána do registru a kdo splňoval zákonné podmínky v příslušném kalendářním měsíci.
Silniční daň se vztahuje na vybraná nákladní vozidla kategorií N2 a N3 a přípojná vozidla kategorií O3 a O4 registrovaná v České republice. Ne každé takové vozidlo však zakládá povinnost podat přiznání nebo zaplatit daň. Od roku 2022 byla zrušena registrační povinnost a od roku 2025 se přiznání podává povinně elektronicky, například prostřednictvím portálu MOJE daně nebo datové schránky. Zákonný termín podání a splatnosti daně je zpravidla 31. ledna následujícího roku; připadne-li konec lhůty na den pracovního klidu, posouvá se na nejbližší pracovní den. Zálohy na silniční daň se neplatí. Při platbě je nutné použít správný účet místně příslušného finančního úřadu a variabilní symbol.
Když vyjde vyšší daň, je třeba podat dodatečné do konce následujícího měsíce a doplatit; úrok běží od 4. dne po původní splatnosti (repo ČNB + 8 p. b., pokud celkem nepřesáhne 1 000 Kč, nepředepíše se). Nižší daň lze uplatnit dodatečným přiznáním v běhu lhůty pro stanovení daně. Osvobození platí jen za celé měsíce splnění podmínek; slevu za kombinovanou dopravu (až 90 %) podložíte evidencí jízd a potvrzením překladiště.
Záleží na důvodu, proč je výsledná daň nulová. Pokud vlastníte pouze osobní automobil nebo vozidlo, které není předmětem silniční daně, přiznání nepodáváte. Stejně tak se zpravidla neuvádějí zdanitelná vozidla, pro která zákon stanoví nulovou sazbu daně. Přiznání se však podává za vozidla, u nichž je dílčí daň vyšší než nula, za vozidla, u nichž se uplatňuje sleva, a za osvobozená vozidla, u nichž by bez osvobození vznikla nenulová daň. Výjimka platí pro některá osvobozená diplomatická vozidla.
Vedením evidence jízd, přepravních dokladů a potvrzení překladiště kombinované dopravy.
Předmětem české silniční daně jsou jen vozidla registrovaná v českém registru. Silniční daň se vás proto netýká.
Ano – od roku 2025 je podání výlučně elektronické.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 15 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 15 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Váš případ posoudíme a navrhneme, jak ho vyřešit za 390 Kč.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
