Daňové přiznání k silniční dani: jak a kdy jej podat?

V tomto článku vás provedeme registrací k silniční dani, podáním daňového přiznání k silniční dani a dodatečným přiznáním. Také přesně vysvětlíme jak zaplatit a poradíme, kdy a jak se odhlásit.

Kdo dnes platí silniční daň

Zákonodárce od roku 2022 okruh poplatníků výrazně zúžil. Předmětem silniční daně jsou vozidla kategorie N2 a N3 (nákladní automobily nad 3,5 t), a jejich přípojná vozidla kategorie O3 a O4, registrovaná v českém registru silničních vozidel. Prakticky to znamená, že daň řeší zejména dopravci a firmy provozující těžší nákladní techniku, zatímco osobní auta a lehké dodávky se do silniční daně nepromítají.

Přihláška k silniční dani a registrace k silniční dani

Je to jednoduché: od roku 2022 je povinnost registrace k silniční dani zrušena. Znamená to tedy, že už nepodáváte přihlášku k registraci, kterou si mnozí pamatují z dřívějška – prostě podáte přiznání, jakmile splníte podmínky (tj. provozujete zdanitelná vozidla).

Pokud se u vás v průběhu roku něco změní (přidání/odstranění vozidla, změna provozovatele), nepodáváte odhlašovací ani registrační formuláře – vše se promítá do přiznání za dané zdaňovací období. Vozidlo, které se určitou část roku používalo a bylo předmětem daně tedy v přiznání uvedete jen za měsíce, kdy podmínky trvaly.

Jak na přiznání silniční daně

V roce 2025 je třeba daňové přiznání podat elektronicky. Nejpohodlnější cesta vede přes Online finanční úřad (DIS+) na portálu MOJE daně, kde lze přiznání nejen vyplnit, ale i předvyplnit údaji z posledního podání, odeslat a sledovat stav. V praxi si tak ušetříte čas – předvyplněná data jen zkontrolujete a doplníte změny za daný rok.

Co přesně do přiznání uvádíte

• identifikaci poplatníka (IČO/DIČ, sídlo),
• místní příslušnost správci daně,
• kategorie vozidla,
• kód druhu karoserie (BA, BB, BC, BD, …),
• počet náprav,
• největší povolená hmotnost).

Dodatečné přiznání k silniční dani

Někdy člověk zjistí chybu až po termínu. Daňový řád to řeší dodatečným daňovým přiznáním. Platí jednoduché pravidlo: Zjistíte-li, že daň má být vyšší než poslední známá daň, musíte podat dodatečné přiznání do konce měsíce následujícího po zjištění, a zároveň doplatit rozdíl. Pamatujte, že dodatečné přiznání na vyšší daň doprovází úrok z prodlení. Proto se vyplatí chyby napravovat bezodkladně po zjištění.

Úrok z prodlení začne nabíhat od 4. kalendářního dne následujícího po původním dni splatnosti daně a běží do dne, kdy je částka skutečně připsaná na účet finančního úřadu (rozhoduje připsání, ne den, kdy odešlete platbu). Úrok se počítá denně z dlužné částky. Sazba je repo sazba ČNB k 1. dni příslušného pololetí + 8 procentních bodů. Výjimka nastává v situaci, kdy součet úroku (za daný druh daně, u téhož správce, za totéž období) nepřesáhne 1 000 Kč. V tomto případě úrok správce vůbec nepředepíše. Limit 1 000 Kč se ale nesčítá mezi různými druhy úroků (prodlení, posečkání, atd.).

Zjistíte-li, že daň má být nižší, můžete podat dodatečné přiznání do konce lhůty pro stanovení daně (typicky 3 roky od řádné lhůty pro podání), s přihlédnutím k přerušení a stavění lhůt.

Novela zákona o dani silniční účinná od 1. 7. 2025 snížila daň u vozidel se vzduchovým závěsem hnací nápravy a Finanční správa výslovně uvedla, že snížení se uplatní zpětně za celé období od 1. 1. 2025. Pokud jste už za 2025 část roku podali, můžete snížení uplatnit dodatečným přiznáním.

Osvobození a sleva od silniční daně

U zdanitelných vozidel kategorie N2/N3 a jejich přívěsů O3/O4 registrovaných v ČR se v určitých situacích silniční daň neplatí, přestože by jinak vznikla. Typicky jde o vozidla diplomatických a konzulárních úřadů, zdravotnická a záchranářská vozidla a stroje vlastníků či správců silnic při zajištění sjízdnosti a údržby.

Osvobození platí za kalendářní měsíc, v němž byly podmínky splněny ve všech dnech, kdy bylo vozidlo předmětem daně. Je nutné uschovat doklady prokazující nárok (např. smlouvy, provozní knihy, potvrzení zadavatelů). Do přiznání se takové vozidlo uvádí jen tehdy, pokud by bez osvobození vyšla nenulová daň.

Na druhou stranu, sleva daň neruší, pouze snižuje vypočtenou částku, pokud jde o kombinovanou dopravu: přeprava probíhá v jedné přepravní jednotce nebo celé soupravě a část trasy vede po železnici či vnitrozemské vodní cestě. Musí přitom být splněno, že hlavní úsek po železnici nebo po vodě přesáhne 100 km vzdušnou čarou a silniční část je pouze počáteční či koncový úsek mezi místem nakládky/vykládky a nejbližší vhodnou železniční stanicí či překladištěm, případně vnitrozemským přístavem, přičemž v druhém případě nesmí přesáhnout 150 km vzdušnou čarou.

Výše slevy za celé zdaňovací období závisí na počtu jízd: 31–60 jízd znamená 25 %, 61–90 jízd 50 %, 91–120 jízd 75 % a více než 120 jízd 90 %. Železniční úsek delší než 250 km se pak počítá jako dvě jízdy. Sleva se uplatní přímo v přiznání a je potřeba uchovat přepravní doklady s potvrzením překladiště, aby byl prokazatelný počet jízd a splnění podmínek.

Jak zaplatit silniční daň

Zaplatit silniční daň správně je otázka několika údajů, které nesmíte poplést: číslo účtu silniční daně ve správném tvaru s předčíslím, správná matrika podle místní příslušnosti a variabilní symbol:

Číslo účtu a předčíslí silniční daně

Každý finanční úřad má vlastní tzv. matrikové číslo účtu. Společným předčíslím pro silniční daň je „748“ a kód banky je 0710 (ČNB). Matrika se volí podle místní příslušnosti (např. FÚ pro hlavní město Prahu má matriku 77628031, Jihomoravský kraj 77628621, atd.). Výsledné číslo účtu tak má podobu 748–(matrika příslušného FÚ)/0710, např. pro Prahu 748–77628031/0710.

Variabilní symbol

Jako variabilní symbol u plateb daní se standardně uvádí kmenová část DIČ (u fyzických osob rodné číslo bez lomítka, u právnických osob IČO. pokud DIČ nebylo přiděleno, použije se vlastní identifikátor správce daně).

Termíny a splatnost

Splatnost daně je k 31. lednu následujícího roku a shoduje se s lhůtou pro podání přiznání. Zálohy se neplatí.

Odhlášení silniční daně

Jelikož registrace silniční daně byla zrušena, neexistuje možnost odhlášení. Pokud přestanete provozovat zdanitelné vozidlo (prodej, vyřazení, změna režimu), v přiznání za rok, ve kterém změna nastala, prostě uvedete dané vozidlo už jen za měsíce, kdy bylo předmětem daně, a dál už ne.

Příklad: V červnu 2025 prodáte nákladní vozidlo, které bylo předmětem daně: původní provozovatel uvede vozidlo naposledy za měsíc květen. Nový provozovatel jej uvede od června. Oba zaplatí daň měsíce, kdy byli provozovateli automobilu.

Nejčastější chyby u daňového přiznání k silniční dani a jak se jim vyhnout

1. Chybné posouzení, zda se přiznání vůbec podává: Mnoho OSVČ s osobními auty či lehkými dodávkami zbytečně hledá formulář. Za osobní auto či N1 se přiznání nepodává. Přiznání podává ten, kdo provozuje N2/N3 a O3/O4 registrované v ČR – a to jen za měsíce, kdy byly splněny podmínky.
2. Záměna registrace a přiznání: Od roku 2022 už neexistuje registrace k silniční dani. Někteří stále vyplňují staré přihlášky zcela zbytečně. Stačí podat přiznání.
3. Špatně zvolený účet, předčíslí silniční daně nebo matrika: Platbu pošlete na účet vašeho místně příslušného FÚ ve tvaru 748–(matrika)/0710. Aktuální matriky a předčíslí jsou veřejně dostupné v přehledech Finanční správy.
4. Chybějící nebo špatný variabilní symbol: Použijte kmenovou část DIČ/IČO (u FO rodné číslo bez lomítka). Správný VS umožní platbu jednoznačně přiřadit.
5. Nevyužitá sleva za kombinovanou dopravu nebo nedostatečné prokázání: Máte-li provoz s železničními segmenty přepravy a přepravní jednotky se nemění, sleva může činit až 90 %. Nezapomeňte na evidenci jízd a na to, že železniční úsek vyšší než 250 km v ČR se počítá dvojnásobně. Bez dokladů s potvrzením překladiště ale slevu neuhájíte.
6. Pozdní reakce na zjištěnou chybu: Jakmile přijdete na to, že daň má být vyšší, běží vám lhůta do konce následujícího měsíce pro podání dodatečného přiznání a doplacení. Později už se bez sankcí neobejdete.

Shrnutí

Silniční daň dnes řeší provozovatelé vozidel N2/N3 a přívěsů O3/O4 registrovaných v ČR. Od roku 2022 se nikdo k dani neregistruje ani neodhlašuje – vše se projeví až v přiznání za příslušný rok a jen za měsíce, kdy byly splněny podmínky. Přiznání se podává výhradně elektronicky přes Portál MOJE daně, splatnost i termín podání jsou vždy 31. ledna následujícího roku, zálohy se neplatí. Platbu pošlete na účet ve tvaru 748–(matrika FÚ)/0710 se správným VS (kmen DIČ/IČO/rodné číslo).

Když vyjde vyšší daň, je třeba podat dodatečné do konce následujícího měsíce a doplatit; úrok běží od 4. dne po původní splatnosti (repo ČNB + 8 p. b., pokud celkem nepřesáhne 1 000 Kč, nepředepíše se). Nižší daň lze uplatnit dodatečným přiznáním v běhu lhůty pro stanovení daně. Osvobození platí jen za celé měsíce splnění podmínek; slevu za kombinovanou dopravu (až 90 %) podložíte evidencí jízd a potvrzením překladiště.