Představte si, že na letišti míjíte duty-free a parfém, který doma stojí s daní o čtvrtinu víc, vás najednou láká výrazně nižší cenou. Vy proto přemýšlíte, zda existuje legální cesta, jak si takovou výhodu dopřát i při obyčejném nákupu v Česku.
Představte si, že na letišti míjíte duty-free a parfém, který doma stojí s daní o čtvrtinu víc, vás najednou láká výrazně nižší cenou. Vy proto přemýšlíte, zda existuje legální cesta, jak si takovou výhodu dopřát i při obyčejném nákupu v Česku.
V tomto článku vám ukážeme, kdy a jak lze opravdu ušetřit DPH, ať už jste korporace se stamilionovým obratem, živnostník sledující hraniční limit pro registraci, nebo běžná rodina. Doplníme konkrétní příklady, vysvětlíme nové unijní i české předpisy a přidáme tipy, jak správně vyplnit doklady, aby sleva nezmizela při první kontrole.
Daň z přidané hodnoty je nepřímá daň, kterou stát vybírá téměř z každého prodeje zboží či služby. Základní sazba DPH činí od 1. ledna 2025 21 %; jediná snížená sazba dosahuje 12 % a platí pro vybrané položky, například některé potraviny nebo pomůcky pro hendikepované osoby.
Plátce DPH odvede daň státu a zároveň si může odečíst DPH na vstupu (tj. z přijatých plnění). Neplátce DPH naopak daň neodvádí ani neodečítá, protože ji na dokladech neuplatňuje.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Pokud jste plátcem, můžete odečíst DPH na vstupu z většiny nákupů, které souvisejí s vaším ekonomickým jednáním. Prakticky to znamená, že cena bez DPH pro vás představuje skutečný náklad a výše DPH jen průběžnou položku, kterou následně vyrovnáte v přiznání.
Příklad: Koupíte stroj za 121 000 Kč (cena s DPH). Základ daně představuje 100 000 Kč (cena bez DPH), DPH činí 21 000 Kč. V přiznání si odečtete 21 000 Kč a váš skutečný výdaj bude 100 000 Kč.
Kdy se vyplatí plátcovství DPH? Na to vám odpoví náš další článek.
Pokud prodáváte zboží či služby v režimu přenesení daňové povinnosti, DPH na faktuře vůbec neuvádíte – uvedete pouze částku bez daně a poznámku „přenesení daňové povinnosti“. Daň pak přiznává a odvádí váš odběratel, pokud je plátcem DPH
Jestliže jste naopak vy tímto odběratelem, DPH si dopočítáte ve svém daňovém přiznání a zároveň si ji hned nárokujete k odpočtu, takže vás transakce finančně nezatíží. Tento mechanismus se používá jen u vybraných obchodů, typicky ve stavebnictví nebo při prodeji kovů a některé elektroniky.
Nakupujete-li zboží z jiného členského státu EU a jste plátcem, dodavatel vám po ověření DIČ obvykle vystaví fakturu bez DPH. Vy sami přiznáte daň v Česku a hned ji uplatníte k odpočtu. Výsledkem je opět nulový dopad na cash-flow.
Neplátcem zůstáváte, dokud váš obrat za kalendářní rok nepřekročí 2 000 000 Kč. Od 1. ledna 2025 však sledujete obrat nejen podle tradičního ročního testu, ale také zvláštní limit 2 536 500 Kč, po jehož překročení se stáváte plátcem ihned následující den.
Nově též platí přeshraniční režim pro malé podniky: neplátce může při splnění podmínek prodávat i nakupovat v členském státě EU a uplatnit vlastní osvobození, aniž by se musel v cizině registrovat k DPH.
Přečtěte si také, jak se liší povinnosti u plátců a neplátců DPH.
I když DPH obvykle nese konečný spotřebitel, existují situace, kdy si jako „běžný člověk“ (tedy neplátce DPH) opravdu pořídíte zboží či službu, na níž daň neplatíte nebo se na dokladu vůbec neobjeví. Kdy k tomu dochází?
Při odletu z Česka do třetí země (například na dovolenou do Turecka) můžete v bezcelní zóně koupit parfémy či elektroniku bez DPH. Obchod smí zboží prodávat bez daně, protože dodání probíhá mimo daňové území EU. Pokud jej opět přivezete zpět, celní předpisy stanoví osobní dovozní limity:
Překročíte-li limit, doměří vám celník DPH a případně clo.
Kupujete-li auto nebo nábytek od člověka, který není podnikatel ani plátce DPH, žádnou daň na dokladu nenajdete – prodej soukromého majetku DPH nepodléhá. Stejně tak v kamenných bazarech či na online tržištích často narazíte na plátce využívající zvláštní režim pro použité zboží: prodejce odvádí daň jen z marže, takže na účtence DPH neuvidíte.
Vzdělávací kurzy, zdravotní péče, pojištění, finanční služby či nájem bytu – to všechno patří mezi plnění, z nichž se DPH neúčtuje vůbec, takže konečný spotřebitel ji neplatí.
Představte si, že během dovolené v Dubaji koupíte chytré hodinky za 350 EUR v duty free. Při příletu do Prahy přesahujete osobní limit 430 EUR? Ne – jste pod limitem, takže nedoplácíte žádnou DPH. Kdyby hodinky stály 500 EUR, celní správa by z rozdílu 70 EUR doměřila 21 % DPH a případně clo.
Potřebujete-li zjistit, jak odečíst DPH z částky uvedené na účtence, držte se jednoduché rovnice:
Takto rychle spočítáte výpočet ceny bez DPH při kterémkoli nákupu.
Plánujete koupi nebo prodej firemního auta? Přečtěte si, jak to v tomto případě funguje DPH.
Jako neplátce uvedete na doklad:
Pokud používáte přenesení daňové povinnosti, připojíte například větu „Daň odvede zákazník“ a uvádíte základ daně bez DPH. Příjemce (plátce) doplní výpočet v přiznání.
U faktury do EU s platným DIČ protistrany dopíšete např.: „Osvobozeno od daně podle § 64 zákona č. 235/2004 Sb.“ Vyplníte základ bez DPH a přiložíte souhrnné hlášení.
Mnozí si stále myslí, že nákup bez DPH zaručuje nulovou administrativu, jenže realita vypadá jinak. V režimu přenesené daňové povinnosti musíte v kontrolním hlášení uvést správný kód plnění, jinak vás finanční úřad rychle vyzve k nápravě.
U intrakomunitárního pořízení zboží zase rozhoduje včas podané souhrnné hlášení, správné zařazení transakce do daňového přiznání a pečlivá evidence dopravy, která prokazuje skutečný pohyb zboží mezi státy.
Neplátci DPH by také neměli zapomínat, že jim zákon neumožňuje žádný odpočet. V každém z těchto případů chrání vaši peněženku i pověst důsledné vedení požadovaných evidencí a archivace dokladů po dobu stanovenou daňovým řádem.
DPH v Česku od 1. ledna 2025 zůstává v základní sazbě 21 % a jediné snížené sazbě 12 %. Plátce daně může „nakupovat bez DPH“ především díky odpočtu na vstupu, režimu přenesení daňové povinnosti u vybraných tuzemských transakcí a intrakomunitárnímu pořízení, kdy dodavatel z EU fakturuje bez daně.
Neplátcem zůstává podnikatel do obratu 2 000 000 Kč, avšak od roku 2025 přibyl i limit 2 536 500 Kč pro okamžitou registraci. Nepodnikatelé se s nákupem bez daně setkají například v bezcelní zóně při cestách mimo EU, při koupi použitého zboží od neplátce či u trvale osvobozených plnění (zdravotnictví, pojištění, nájem bytu apod.).
Ano. Pokud trvale bydlíte mimo EU, utratíte v jednom obchodě nejméně 2 001 Kč a zboží vyvezete do tří měsíců po měsíci nákupu, můžete požádat o „tax-free“ vrácení DPH.
Můžete, pokud prokážete fyzický vývoz – typicky podacím lístkem s celním prohlášením a potvrzením o převzetí zásilky poštou či kurýrem. Plátce, který zboží prodal, pak uplatní sazbu 0 % (osvobození) a vy zaplatíte cenu bez daně.
Pokud je vozidlo nové (do 6 měsíců od registrace nebo do 6 000 km), DPH odvedete až v Česku při registraci, a to ve výši 21 %. Když je ojeté a prodává vám ho soukromá osoba nebo prodejce v maržovém režimu, žádnou DPH navíc nedoplácíte – cena zůstává tak, jak je uvedena ve smlouvě
Ne. Směna bitcoinu a dalších virtuálních měn za běžné peníze považuje za osvobozenou finanční službu. Pokud tedy kupujete nebo prodáváte kryptoměny, DPH se neuplatňuje.
Ano. Od 1. ledna 2024 spadla montáž FVE a tepelných čerpadel do snížené 12 % sazby. Pokud instalujete systém na rodinný dům, zaplatíte méně než při standardní 21 % sazbě a úsporu dále navýší státní dotace. Materiál samotný však zůstává ve 21 % sazbě, pokud není fakturován v balíčku s montáží.
Ne. Rozhodující je status dodavatele v okamžiku plnění. Pokud byl plátcem a režim reverse charge byl správně uplatněn, vaše povinnost přiznat i odečíst daň zůstává platná a nadále se nemění. Pozdější zrušení registrace dodavatele na vaší daňové povinnosti nic nemění.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
