Platba DPH je pro mnohé podnikatele strategickým rozhodnutím. Než překročíte limit nebo se k platbě DPH dobrovolně přihlásíte, je dobré znát všechny klady i zápory. Následující odstavce proto dopodrobna rozebírají, jak plátcovství ovlivní vaše hospodaření i administrativu.
DPH je nepřímá spotřební daň, kterou stát vybírá z každého prodeje zboží a poskytnutí služby. V praxi funguje tak, že každý podnikatel-plátce DPH k prodejní ceně připočte příslušnou sazbu (v roce 2025 jde o 21 % základní a 12 % sníženou sazbu). Daň následně odvede státu, zatímco koneční spotřebitelé ji platí v ceně nákupu.
DPH se vybírá v každém článku řetězce: výrobce → velkoobchod → maloobchod → zákazník. Každý plátce odvádí jen daň z hodnoty, kterou ke zboží či službě přidal (tzv. „hodnota přidaná“), protože si od celkové vybrané DPH odečte tu, kterou zaplatil svým dodavatelům. Díky tomu nese daň finančně pouze poslední kupující, ale stát má kontrolu nad každou fází obchodu.
Výrobce prodá stůl velkoobchodu za 1 000 Kč + 21 % DPH (210 Kč). Státu odvede 210 Kč.
Velkoobchod prodá ten samý stůl maloobchodu za 1 500 Kč + 21 % DPH (315 Kč). Odvede ale jen rozdíl 315 − 210 = 105 Kč, protože 210 Kč si odečte jako daň zaplacenou výrobci.
Maloobchod prodá stůl konečnému zákazníkovi za 2 000 Kč + 21 % DPH (420 Kč) a odvede 420 − 315 = 105 Kč. Celkově tedy stát získá 210 + 105 + 105 = 420 Kč, což odpovídá 21 % z konečné ceny bez DPH.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Největší benefit spočívá v tom, že jako plátci odečtete DPH z nakoupených vstupů. Prakticky to znamená, že pokud pořídíte stroj za 1 000 000 Kč + 21 % DPH, vrátí se vám 210 000 Kč, takže čistá pořizovací cena klesne na 1 000 000 Kč. U některých položek (typicky osobních aut) ale zákon zavádí limit 420 000 Kč na jednu registrační značku; nad tuto hranici už odpočet krátí, což je dobré zohlednit v cash-flow plánu. V praxi tedy plátcovství výrazně zlevňuje investice a zvyšuje vaši cenovou flexibilitu.
Při dodávkách mezi plátci v EU se uplatní režim reverse charge: DPH se neodvádí v zemi dodavatele, ale přizná ji odběratel ve své domovské zemi. Vy tedy vystavíte fakturu bez daně, nestrhnete si likviditu a odběratel si daň zároveň uplatní jako odpočet, takže platba proběhne bez faktického odvedení peněz státu. Další režim One-Stop Shop, (OSS), spočívá v tom, že odvádíte DPH jen v jedné zemi jen s jedním přiznáním DPH, i když prodáváte do více zemí EU.
Mnohé subjekty DPH dávají přednost dodavatelům registrovaným k DPH, protože od nich nehrozí riziko doměru při režimu přenesené daňové povinnosti. V registru plátců DPH ARES si vás takový zákazník snadno ověří a automaticky vyloučí riziko obchodování s „nespolehlivým plátcem“, za jehož neodvedenou daň by ruči. Plátcovství tedy zvyšuje vaši reputaci a usnadňuje vstup do veřejných zakázek či dodavatelských řetězců velkých firem.
Jak fungují daně u právnických osob? Kolik je DPH pro firmy a jak podávají daňové přiznání? To se dozvíte v našem článku.
Jako plátci podáváte za každé zdaňovací období přiznání k DPH i kontrolní hlášení. Finanční správa pokutuje pozdní či chybné podání částkami od 1 000 Kč až po 500 000 Kč podle závažnosti a opakování pochybení. Musíte také včasně reagovat na různé výzvy správce daně, jinak hrozí další pokuty. Největší náklady tedy nejsou na samotné odvodu daně, ale na administraci a riziku sankcí.
Zákon ukládá plátci povinnost uchovávat daňové doklady a elektronickou evidenci nejméně deset let od konce zdaňovacího období. Doklady musí být kdykoli dostupné a čitelné, ideálně v elektronické podobě s garantovanou věrohodností a neporušitelností obsahu. Znamená to nutnost investice do účetního softwaru, cloudového úložiště a personální kapacity, což neplátce DPH řešit nemusí.
Pokud prodáváte převážně fyzickým osobám, které nejsou plátci, musíte k ceně připočíst daň – a buď akceptovat nižší marži, nebo zvýšit cenu. Například kadeřnictví, které účtovalo 600 Kč, musí po registraci fakturovat 726 Kč, aby mu zůstal stejný výdělek. Část zákazníků však může na vyšší cenu reagovat odchodem ke konkurenci-neplátci DPH, a vy tak ztratíte tržby.
Jak vystavit fakturu a na co nezapomenout? To vám prozradí náš článek.
Rozhodnutí, zda podat přihlášení k DPH a stát se plátcem, se na první pohled může tvářit jako čistě formální úkon. Ve skutečnosti jde ale o strategickou volbu, která dlouhodobě ovlivní vaši cenotvorbu, cash-flow i administrativu. Následující čtyři kroky vám pomohou udělat kvantifikované rozhodnutí.
Shromážděte všechny faktury za posledních dvanáct měsíců (materiál, licence, marketing, nájem, energie) a oddělte částku základu od částky DPH. Pokud ještě nejste plátci, jde o daň, již dnes nevratně platíte státu.
Reklamní studio utratilo vloni:
– hardware 550 000 Kč + DPH 115 500 Kč – software 120 000 Kč + DPH 25 200 Kč – marketing 200 000 Kč + DPH 42 000 Kč
Celkově tak studio odevzdalo státu 182 700 Kč. Pokud by bylo plátcem DPH, tuto částku si uplatní v prvním přiznání k DPH a peníze se mu vrátí (nebo se započtou proti vlastní daňové povinnosti).
Klíčová otázka tedy zní: Je DPH na vašich vstupech natolik vysoká, aby pokryla náklady na účetní a administrativu plátce?
Vyexportujte si seznam faktur a u každého odběratele si poznačte, jestli je plátce DPH (ověříte např. v registru ARES). Potřebujete vědět, jaká část obratu připadá na odběratele, kteří si DPH odečtou, a jaká na konečné spotřebitele.
Pokud 80 % vašeho obratu tvoří firmy-plátci a jen 20 % spotřebitelé, zdražení o 21 % dopadne pouze na pětinu klientů, zato vám odpočty z vstupů ušetří desítky tisíc. Jestliže je ale poměr opačný (např. e-shop s módou pro koncového zákazníka), riskujete, že platba DPH z vaší marže udělá neziskový byznys.
Porovnejte tyto náklady s částkou odpočtů z kroku 1. Pokud odpočet výrazně převyšuje režii, plátcovství dává smysl. Jestli je rozdíl minimální, zůstaňte raději neplátce DPH a eliminujte riziko chyb.
Kdy se jakožto OSVČ registrovat k platbě DPH? Jaké to s sebou nese výhody a nevýhody? Na to vám odpoví další článek.
Pro rok 2025 se obrat hlídá za kalendářní rok a po překročení 2 000 000 Kč jste plátci od 1. ledna následujícího roku. Při 2 536 500 Kč (100 000 EUR) naskakuje povinnost platit DPH už následující den. Růst tržeb tedy často znamená, že se dobrovolné rozhodování stejně změní v povinnou registraci.
Strategie, jak se s limitem vyrovnat:
Pokud jsou tři odpovědi ANO, vyplatí se dobrovolná registrace k DPH už letos; naopak převaha NE signalizuje, že je lepší zůstat neplátce a zaměřit se na růst marže mimo daňový režim.
Plátcovství DPH se vyplatí zejména firmám, které nakupují hodně zdaněných vstupů, obchodují převážně s plátci (a tedy je nebolí navýšení ceny o daň) a potřebují vyšší důvěryhodnost vůči větším či veřejným zadavatelům. Klíčové výhody jsou možnost odpočtu DPH na vstupu (může výrazně zlevnit investice), zlepšení cash-flow u přeshraničních transakcí díky reverse charge a OSS, a reputační plus při vstupu do velkých dodavatelských řetězců.
Naopak plátcovství přináší administrativní zátěž (pravidelná přiznání, kontrolní hlášení, archivace) a riziko vysokých pokut, nutnost investovat do účetního softwaru a zvyšuje cenu pro koncové spotřebitele.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
