Od konsolidačního balíčku na začátku roku 2024 se i běžné nákupy staly malou daňovou hádankou – limonáda zdražila, rohlík zlevnil a software vašeho e‑shopu musel přes noc přepočítat tisíce položek. Ať už vystavujete faktury, provozujete internetový obchod, nebo jen hlídáte rodinný rozpočet, vyplatí se vědět, jak aktuální sazba DPH ovlivňuje každou korunu, kterou zaplatíte.
V tomto článku vám ukážeme, kolik procent je DPH u typických nákupů, kdy se vyplatí rychlá DPH kalkulačka a jak se vyhnout chybám, které finančák neodpouští. Spolu zjistíme, proč už neexistuje snížená sazba DPH 15 %, kdy můžete legálně uplatnit nulovou sazbu a jak přepočítat cenu bez složitých vzorců. Zkrátka – budete mít DPH pod kontrolou, ať už nakupujete rohlík, nebo fakturujete milionovou zakázku.
Do konce roku 2023 platily v Česku tři sazby: 21 %, 15 % a 10 %. Od roku 2024 však vstoupila v účinnost největší revize za poslední dekádu – zákonodárci chtěli snížit administrativu a zjednodušit systém, a proto ponechali jen dvě sazby a nulovou.
Tato reforma citelně proměnila každodenní ceny: DPH na potraviny například klesla z 15 % na 12 %, takže pečivo či mléčné výrobky zlevnily. Opačně se vyvíjely nealkoholické nápoje, které se vrátily do základní sazby 21 %; limonády tedy zdražily. 15% sazba byla zcela zručena, a proto se DPH 15 % dnes nevztahuje už na nic.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Základní sazba 21 % zůstává páteří české DPH a uplatňuje se na většinu zboží a služeb: elektronika, automobily, stavební práce (výjimkou jsou např. stavební práce na stavbách určených pro bydlení), profesionální služby či kosmetické úkony.
Od 1. ledna 2024 jsme se rozloučili se dvěma sníženými sazbami 15 % a 10 %. Konsolidační balíček je sloučil do jediné snížené sazby 12 %. Vztahuje se na potraviny, ubytovací a stravovací služby, léky, zdravotnické prostředky, dětské autosedačky, pohřební služby a například i nepravidelnou autobusovou dopravu osob.
Knihy, e-knihy a audio-knihy jsou od roku 2024 osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet, takže mají nulovou daňovou sazbu.
Přečtěte si také, jak se liší povinnosti u plátců a neplátců DPH.
Správnou sazbu nejlépe pochopíte na konkrétních příkladech. Potraviny, kam patří chléb, maso, mléko i bezlepkové produkty, jsou od roku 2024 zdaněny 12 %. Naproti tomu elektronika (např. mobilní telefony, počítače nebo televizory) podléhá základní sazbě 21 %.
Většina služeb, například kadeřnictví, právní poradenství či IT konzultace, se rovněž daní jednadvaceti procenty, pokud zákon nestanoví výjimku. V oblasti dopravy se sazba odvíjí od charakteru přepravy: pravidelná hromadná doprava, jako je MHD nebo vlaky, i nepravidelná autobusová doprava osob spadají do 12 %, zatímco taxi a kurýrní služby zůstávají ve 21 %.
U stavebních prací uplatníte dvanáctiprocentní sazbu, pokud jde o stavbu určenou pro bydlení. Jakmile stavba podmínky sociálního bydlení nesplňuje, přesouvá se do sazby 21 %.
Přečtěte si také náš další článek zaměřený obecně na DPH: co to je, jak funguje a jak se počítá v ČR.
Výpočty DPH mohou vypadat děsivě, ale ve skutečnosti stačí dodržet několik jednoduchých pravidel. Následující postupy zvládnete i bez kalkulačky, přesto vám DPH kalkulačka na internetu ušetří čas a minimalizuje riziko chyby.
Chcete-li na faktuře připočítat daň, použijte výpočet DPH vzorec:
Příklad: prodáváte notebook za 20 000 Kč bez daně. Sazba je 21 %.
DPH = 20 000 × 0,21 = 4 200 Kč.
Cena s DPH = 20 000 + 4 200 = 24 200 Kč.
Potřebujete-li určit výpočet DPH z ceny konečné, odečtěte daň takto:
Příklad: účtenka uvádí cenu 112 Kč za potravinu (snížená sazba 12 %).
Základ = 112 / 1,12 ≈ 100 Kč.
DPH = 112 − 100 = 12 Kč.
Kdy se vyplatí plátcovství DPH? Na to vám odpoví náš další článek.
Sazby DPH v roce 2025 jsou tři: základní 21 %, snížená 12 % a nulová. Od 1. 1. 2024 došlo ke zrušení sazeb 15 % a 10 %, takže DPH 15 % už v praxi neexistuje. Na potraviny, ubytování, léky či pohřební služby máte DPH 12 %; na elektroniku, většinu služeb a například nealko nápoje DPH 21 %.
Výpočet DPH stojí na jednoduchých vzorcích: buď vypočtete daň z ceny bez DPH, nebo zjistíte základ daně z ceny s DPH. DPH kalkulačka může práci zrychlit, ale jen pokud obsahuje aktuální sazby. Pamatujte, že správné počítání DPH chrání před pokutami a zároveň pomáhá správně nastavit ceny i cash-flow vaší firmy.
Nejprve si ověřte, zda znáte sazbu. U 12 % vydělíte konečnou cenu 1,12 a rozdíl představuje daň; u 21 % dělíte 1,21. Například cena 242 Kč v sobě při 21 % sazbě skrývá 42 Kč DPH a 200 Kč základ. Pokud vystavujete desítky dokladů denně, nejjistější je použít DPH kalkulačku, která pracuje s aktuálními sazbami.
Online DPH kalkulačka vám dopočítá jak základ daně, tak cenu s DPH. Při ručním počítání DPH se držte vzorců výše a dbejte, abyste použili aktuální sazbu DPH 12 % nebo 21 %.
Jako plátci můžete uplatnit odpočet DPH z přijatých faktur. V daňovém přiznání uvedete DPH na vstupu (z nákupů) a odečtete ji od DPH na výstupu (z prodejů). Podmínkou je správně vystavený daňový doklad a to, že nakoupené zboží či služba souvisí s vaší ekonomickou činností. Pokud nakupujete zboží osvobozené (například knihy), odpočet uplatnit nelze.
Většina služeb spadá do 21 %, některé (ubytovací, pohřební) do 12 %. Vždy ověřte, zda konkrétní služba není výslovně uvedena v příloze zákona o DPH.
Digitální publikace (e-knihy, audioknihy) mají v Česku nulovou sazbu DPH, pokud je prodáváte tuzemským zákazníkům. Nabízíte-li je spotřebitelům v jiných státech EU, uplatníte sazbu příslušné země.
Ne. Doplňky stravy se považují za potraviny pouze tehdy, pokud splňují definici běžných potravin podle potravinového práva. V praxi většina doplňků zůstává v základní sazbě 21 %.
Pouze pokud materiál dodáváte společně se stavební službou. Samotný prodej stavebního materiálu bez montáže spadá do sazby 21 %.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
