Shrnutí: V roce 2026 se v Česku u zdanitelných plnění používají dvě sazby DPH: základní 21 % a snížená 12 %. Výpočet DPH závisí na tom, zda vycházíte z ceny bez daně, nebo z konečné ceny s DPH. Ukážeme vám jednoduché vzorce i příklady a vysvětlíme, na které zboží a služby se jednotlivé sazby vztahují.
Pokud hledáte sazby DPH 2025, základní nastavení se pro rok 2026 nezměnilo – nadále se používá sazba 21 % a snížená sazba 12 %.
Nejste si jistí, jestli na konkrétní zboží nebo službu používáte správnou sazbu DPH? Naši advokáti vám pomohou posoudit konkrétní daňovou situaci a upozorní na rizika ještě předtím, než je začne řešit finanční úřad.
Do konce roku 2023 platily v Česku tři sazby: 21 %, 15 % a 10 %. Od roku 2024 proto zákon u zdanitelných plnění pracuje se dvěma sazbami DPH: základní 21 % a sníženou 12 %. Vedle nich existují také plnění osvobozená od daně, přičemž specifický režim se vztahuje například na knihy.
Tato reforma citelně proměnila každodenní ceny: DPH na potraviny například klesla z 15 % na 12 %, takže pečivo či mléčné výrobky zlevnily. Opačně se vyvíjely nealkoholické nápoje, které se vrátily do základní sazby 21 %; limonády tedy zdražily. 15% sazba byla zcela zručena, a proto se DPH 15 % dnes nevztahuje už na nic.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Základní sazba 21 % zůstává páteří české DPH a uplatňuje se na většinu zboží a služeb: elektronika, automobily, stavební práce (výjimkou jsou např. stavební práce na stavbách určených pro bydlení), profesionální služby či kosmetické úkony.
Od 1. ledna 2024 jsme se rozloučili se dvěma sníženými sazbami 15 % a 10 %. Konsolidační balíček je sloučil do jediné snížené sazby 12 %. Vztahuje se na potraviny, ubytovací a stravovací služby, léky, zdravotnické prostředky, dětské autosedačky, pohřební služby a například i nepravidelnou autobusovou dopravu osob.
Dodání knih, e-knih a za určitých podmínek také audioknih je osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet. Nejde tedy přesně o „nulovou sazbu DPH“, přestože výsledkem pro zákazníka je, že se k ceně knihy DPH nepřipočítává.
Přečtěte si také, jak se liší povinnosti u plátců a neplátců DPH.
Správnou sazbu nejlépe pochopíte na konkrétních příkladech. Potraviny, kam patří chléb, maso, mléko i bezlepkové produkty, jsou od roku 2024 zdaněny 12 %. Naproti tomu elektronika (např. mobilní telefony, počítače nebo televizory) podléhá základní sazbě 21 %.
Většina služeb, například kadeřnictví, právní poradenství či IT konzultace, se rovněž daní jednadvaceti procenty, pokud zákon nestanoví výjimku. V oblasti dopravy se sazba odvíjí od charakteru přepravy: pravidelná hromadná doprava, jako je MHD nebo vlaky, i nepravidelná autobusová doprava osob spadají do 12 %, zatímco taxi a kurýrní služby zůstávají ve 21 %.
U stavebních prací uplatníte dvanáctiprocentní sazbu, pokud jde o stavbu určenou pro bydlení. Jakmile stavba podmínky sociálního bydlení nesplňuje, přesouvá se do sazby 21 %.
Tip z praxe: Největší riziko nevzniká při samotném výpočtu DPH, ale při volbě nesprávné sazby. Typickou chybou je automatické použití 12 % jen proto, že se zboží nebo služba „podobá“ jiné položce ve snížené sazbě. Rozhodující je zákonné zařazení konkrétního plnění, nikoliv jeho běžné obchodní označení.
Přečtěte si také náš další článek zaměřený obecně na DPH: co to je, jak funguje a jak se počítá v ČR.
Výpočty DPH mohou vypadat děsivě, ale ve skutečnosti stačí dodržet několik jednoduchých pravidel. Následující postupy zvládnete i bez kalkulačky, přesto vám DPH kalkulačka na internetu ušetří čas a minimalizuje riziko chyby.
Chcete-li na faktuře připočítat daň, použijte výpočet DPH vzorec:
Příklad: prodáváte notebook za 20 000 Kč bez daně. Sazba je 21 %.
DPH = 20 000 × 0,21 = 4 200 Kč.
Cena s DPH = 20 000 + 4 200 = 24 200 Kč.
Potřebujete-li určit výpočet DPH z ceny konečné, odečtěte daň takto:
Příklad: účtenka uvádí cenu 112 Kč za potravinu (snížená sazba 12 %).
Základ = 112 / 1,12 ≈ 100 Kč.
DPH = 112 − 100 = 12 Kč.
Samotný výpočet DPH bývá jednoduchý. Složitější je určit, jakou sazbu použít a zda máte nárok na odpočet. Pokud řešíte nestandardní transakci, spornou fakturu nebo kontrolu finančního úřadu, pomůžeme vám posoudit správný postup podle zákona o DPH.
Kdy se vyplatí plátcovství DPH? Na to vám odpoví náš další článek.
V roce 2026 se u zdanitelných plnění v Česku používá základní sazba DPH 21 % a snížená sazba 12 %. Snížená sazba se týká pouze zákonem vymezeného zboží a služeb, zatímco například knihy jsou při splnění podmínek osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet. Výpočet DPH z ceny bez daně provedete vynásobením základu příslušnou sazbou; při výpočtu z konečné ceny vydělíte cenu koeficientem 1,21 nebo 1,12. Před samotným počítáním je vždy nejdůležitější správně určit, jaký daňový režim se na konkrétní plnění vztahuje.
Nejprve si ověřte, zda znáte sazbu. U 12 % vydělíte konečnou cenu 1,12 a rozdíl představuje daň; u 21 % dělíte 1,21. Například cena 242 Kč v sobě při 21 % sazbě skrývá 42 Kč DPH a 200 Kč základ. Pokud vystavujete desítky dokladů denně, nejjistější je použít DPH kalkulačku, která pracuje s aktuálními sazbami.
Online DPH kalkulačka vám dopočítá jak základ daně, tak cenu s DPH. Při ručním počítání DPH se držte vzorců výše a dbejte, abyste použili aktuální sazbu DPH 12 % nebo 21 %.
Jako plátci můžete uplatnit odpočet DPH z přijatých faktur. V daňovém přiznání uvedete DPH na vstupu (z nákupů) a odečtete ji od DPH na výstupu (z prodejů). Podmínkou je správně vystavený daňový doklad a to, že nakoupené zboží či služba souvisí s vaší ekonomickou činností. Pokud nakupujete zboží osvobozené (například knihy), odpočet uplatnit nelze.
Většina služeb spadá do 21 %, některé (ubytovací, pohřební) do 12 %. Vždy ověřte, zda konkrétní služba není výslovně uvedena v příloze zákona o DPH.
Digitální publikace (e-knihy, audioknihy) mají v Česku nulovou sazbu DPH, pokud je prodáváte tuzemským zákazníkům. Nabízíte-li je spotřebitelům v jiných státech EU, uplatníte sazbu příslušné země.
Rozhodující je zařazení konkrétního zboží nebo služby podle zákona o DPH. U nejasných případů lze využít také institut závazného posouzení určení sazby daně.
Pouze pokud materiál dodáváte společně se stavební službou. Samotný prodej stavebního materiálu bez montáže spadá do sazby 21 %.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 15 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 15 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Váš případ posoudíme a navrhneme, jak ho vyřešit za 390 Kč.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
