Jak koupit auto bez DPH
V běžné praxi se často setkáte s výrazem „auto bez DPH“, což ale neznamená, že by se DPH skutečně neplatila. Jde o situaci, kdy podnikatel – plátce DPH má právo si DPH z nákupu vozidla zpětně odečíst, a tím si pořizovací cenu efektivně sníží. Nejde tedy o to, že by DPH nikdy neplatil, ale o to, že si ji uplatní zpět u finančního úřadu.
Kdo má nárok na odpočet DPH u auta?
Aby si podnikatel mohl při nákupu automobilu uplatnit DPH na vstupu, musí splnit tyto podmínky:
- je plátcem DPH,
- je podnikatelem (OSVČ nebo firma),
- auto bude využívat pro účely podnikání,
- nejde o vozidlo, které by bylo ze zákona z odpočtu DPH vyloučeno (např. některé luxusní vozy).
Pokud jsou všechny podmínky splněny, má podnikatel právo na odpočet celé DPH zaplacené při pořízení auta.
Tip na článek
Kdy se jako OSVČ registrovat k platbě DPH? Jak se můžete do režimů této daně dostat a jaké výhody či nevýhody obnáší? Odpověď naleznete v našem článku.
Co když kupujete auto na leasing?
Při pořízení auta formou finančního leasingu můžete také uplatnit nárok na odpočet DPH, ale záleží na tom, jak je leasingová smlouva postavena. Pokud smlouva výslovně obsahuje povinnost nájemce vůz po ukončení leasingu odkoupit, je možné uplatnit DPH z celé hodnoty vozu hned při převzetí.
Pokud taková doložka chybí, DPH se uplatňuje postupně ze splátek, podle splátkového kalendáře.
Související služba
Plánujete koupi auta?
Zajistíme pro vás koupi nebo prodej jakékoli movité věci po právní stránce bez nejasností a kliček. Podepisovat můžete už za 3 dny.
Chci pomoct
- Při objednání služby přesně víte, co dostanete a kolik vás to bude stát.
- Vše zvládneme on-line nebo osobně v jedné z našich 6 kanceláří.
- 8 z 10 požadavků vyřešíme do 2 pracovních dnů.
- Pro každý právní obor máme specialistu.
Co když auto koupíte ze zahraničí (v rámci EU)?
U nových vozidel nakupovaných v rámci EU platí zvláštní pravidlo: DPH se neplatí v zemi prodejce, ale v zemi kupujícího. Jinými slovy:
- prodejce z jiné členské země EU vozidlo prodá bez DPH,
- vy jako kupující (i když nejste plátce DPH) máte povinnost odvést českou DPH.
Pokud jste plátce DPH, přiznáte DPH a současně si ji odečtete – takže výsledek je nulový a auto je pro vás efektivně bez DPH.
Pozor na pojistku a plnění od pojišťovny
Pokud si auto pořídíte jako plátce DPH a uplatníte si odpočet, máte také možnost si auto pojistit na cenu bez DPH. To znamená: nižší pojistné (protože se pojistka vztahuje jen na částku bez DPH), ale v případě nehody pojišťovna také vyplatí pouze cenu bez DPH.
Tip na článek
Každý, kdo se chystá usednout za volant, by měl mít jasně na zřeteli jednu zásadní věc – povinné ručení. Co všechno byste měli o této povinnosti vědět? To si přečtěte v našem článku.
Výhody a nevýhody koupě auta bez DPH
Výhody:
- Nižší pořizovací náklady: Plátce DPH má možnost si při splnění zákonných podmínek uplatnit daň na vstupu a tím si efektivně snížit pořizovací cenu vozidla o 21 %. Například u vozidla s cenou 800 000 Kč včetně DPH činí částka odpovídající DPH přibližně 138 842 Kč – tu je možné si nárokovat zpět.
- Odpočet DPH i z provozních nákladů: Kromě samotného pořízení vozu lze uplatnit nárok na odpočet DPH i z dalších nákladů spojených s provozem, například z pohonných hmot, servisu, náhradních dílů nebo doplňkového vybavení.
- Nižší pojistné: Pokud je vozidlo pořízeno s uplatněním odpočtu DPH, lze jej pojistit na cenu bez daně.
Nevýhody a rizika:
- Nutnost uhradit DPH předem: Přestože bude daň následně nárokována zpět, je třeba ji při pořízení nejprve zaplatit. To znamená dočasné navýšení finanční zátěže.
- Administrativní náročnost: S nárokem na odpočet DPH se pojí povinnost vést daňovou evidenci nebo účetnictví, dokládat využití vozidla pro podnikání, pravidelně podávat přiznání k DPH a vést knihu jízd.
- Omezení v případě soukromého využití: Pokud je vozidlo využíváno i k soukromým účelům, musí být nárok na odpočet DPH odpovídajícím způsobem krácen. U smíšeného využití je nezbytné vést podrobné záznamy a evidenci, která prokáže rozdělení využití vozidla.
Tip na článek
Přečtěte si více o používání firemního vozidla k soukromým účelům a povinnostech, které se s tím pojí.
- Nižší pojistné = nižší pojistné plnění: Pojištění na cenu bez DPH sice snižuje pojistné, ale v případě pojistné události se odvíjí i výše pojistného plnění – hradí se pouze částka bez DPH.
- Povinnost odvést DPH při prodeji: Pokud je vozidlo pořízeno s odpočtem DPH a následně prodáváno, je nutné odvést z prodejní ceny daň.
Možnosti financování nákupu firemního auta
Pořízení auta do firmy je pro řadu podnikatelů velkou investicí. Ne každý si může dovolit zaplatit nový vůz jednorázově z vlastních prostředků, a tak se v praxi často sahá po různých formách financování. Každá z nich má své výhody i specifika, která byste měli pečlivě zvážit – ideálně s ohledem na typ podnikání, dostupné finance a plánované využití vozu.
Nákup za hotové
Nejjednodušší a zároveň nejpřímější cesta. Pokud máte dostatek volných prostředků, můžete vůz koupit rovnou a bez dalších závazků. Auto se okamžitě stává vaším majetkem, můžete ho zařadit do účetnictví, odepisovat a rovnou uplatnit nárok na odpočet DPH.
Výhody:
- Žádné úroky ani smluvní závazky.
- Možnost okamžitého účetního zařazení a odpočtu DPH.
Nevýhody:
- Zásadní jednorázový výdaj.
- Snížení likvidity firmy.
Finanční leasing
Při této variantě zůstává vlastníkem vozu po dobu splácení leasingová společnost. Můžete ale vůz běžně využívat a po skončení leasingu odkoupit. Pokud smlouva počítá s povinným odkupem, lze si DPH odečíst už při převzetí auta.
Výhody:
- Rozložení nákladů do delšího období.
- Nižší počáteční investice.
- Leasingové splátky jsou daňově uznatelné.
Nevýhody:
- Vůz není během splácení vaším majetkem.
- Nelze ho odepisovat.
- Povinnost dodržet minimální dobu leasingu (obvykle 3 roky).
Operativní leasing
Funguje jako dlouhodobý pronájem – vůz si pronajmete na určitou dobu a po jejím uplynutí ho jednoduše vrátíte. Ideální řešení pro firmy, které chtějí pravidelně obměňovat vozový park a nechtějí se starat o prodej ojetin.
Výhody:
- V ceně pronájmu často bývají i další služby (servis, pojištění, dálniční známka apod.).
- Pravidelné měsíční náklady, bez starostí s prodejem auta.
- Daňová uznatelnost nákladů.
Nevýhody:
- Vyšší měsíční splátky než u finančního leasingu.
- Auto nikdy nepřejde do vašeho vlastnictví.
Úvěr (např. podnikatelský úvěr na auto)
Alternativou je podnikatelský úvěr, díky kterému se stáváte vlastníkem vozu ihned, ale pořizovací cenu splácíte postupně. Vozidlo zařadíte rovnou do majetku firmy, můžete ho odepisovat i si odečíst DPH.
Výhody:
- Okamžité vlastnictví.
- Možnost odpočtu DPH a odepisování.
- Flexibilnější nastavení než u leasingu.
Nevýhody:
- Úrok zvyšuje celkovou cenu.
- Potřeba doložit bonitu a projít schvalovacím procesem.
Dlouhodobý nájem
Klasický nájemní vztah může být vhodnou alternativou k leasingu. Auto zůstává ve vlastnictví pronajímatele, vy ho jen využíváte a nájemné si účtujete jako náklad. Podmínky bývají často flexibilnější, záleží však na konkrétní nabídce.
Výhody:
- Daňová uznatelnost nákladů.
- Flexibilnější nastavení smlouvy než u leasingu.
Nevýhody:
- Vozidlo nikdy nebude vaším majetkem.
- Omezené možnosti přizpůsobení nájemní smlouvy bez souhlasu pronajímatele.
Související služba
Plánujete koupi auta?
Zajistíme pro vás koupi nebo prodej jakékoli movité věci po právní stránce bez nejasností a kliček. Podepisovat můžete už za 3 dny.
Chci pomoct
- Při objednání služby přesně víte, co dostanete a kolik vás to bude stát.
- Vše zvládneme on-line nebo osobně v jedné z našich 6 kanceláří.
- 8 z 10 požadavků vyřešíme do 2 pracovních dnů.
- Pro každý právní obor máme specialistu.
Co je třeba zařídit
Pořízení vozu do firemního majetku obnáší víc administrativy než běžný nákup auta na fyzickou osobu. Bez ohledu na to, jestli auto kupujete napřímo, na úvěr nebo přes leasing, je potřeba připravit se na doložení řady dokumentů a vyřešení několika praktických i právních formalit.
Kdo může jednat za firmu?
Prvním krokem je nutnost prokázat, že osoba, která nákup vyřizuje, má k tomuto kroku oprávnění. Pokud jedná jednatel společnosti, zpravidla není potřeba nic víc než jeho jméno uvedené v obchodním rejstříku. V případě, že nákup zařizuje zaměstnanec, asistent nebo jiný zástupce, bude nutné doložit plnou moc nebo jiné zmocnění k danému úkonu.
Tip na článek
Pomůžeme vaší obchodní společnosti s jakýmkoli zápisem do obchodního rejstříku. S námi máte jistotu, že zápis proběhne hladce a na první pokus. Ušetříte tak mnoho hodin svého času.
Dokumenty pro úvěr či leasing
Pokud se rozhodnete vůz financovat prostřednictvím úvěru nebo leasingu, připravte se na to, že bude nutné doložit finanční kondici firmy. Poskytovatelé obvykle požadují účetní závěrky, daňové přiznání nebo výpisy z banky, aby si ověřili vaši bonitu.
Registrace a pojištění
Při pořízení auta na úvěr se stáváte jeho vlastníkem hned po podpisu kupní smlouvy. To znamená, že odpovědnost za registraci vozidla a sjednání zákonného i havarijního pojištění leží na vás. Tyto úkony je potřeba provést co nejdříve po převzetí vozu.
U leasingu je situace jiná – auto zůstává ve vlastnictví leasingové společnosti, a ta obvykle zajišťuje registraci i pojištění. Není tomu tak ale vždy. V některých případech se registrace řeší až po dohodě s klientem nebo je potřeba jeho aktivní účast. Doporučujeme proto pečlivě přečíst smluvní podmínky.
Účetní a daňové záležitosti
Kromě administrativy spojené s pořízením samotného auta je důležité řešit i jeho účetní zařazení – tedy kdy a jak jej vložit do obchodního majetku, jak nastavit odpisy nebo jakým způsobem si uplatňovat výdaje na provoz a údržbu. Vše by mělo odpovídat zvolenému způsobu financování i tomu, jak hodláte vozidlo v rámci podnikání využívat.
Prodej firemního auta a DPH
Pokud je automobil v době prodeje stále veden v obchodním majetku podnikatele nebo firmy, je příjem z prodeje považován za příjem z podnikání. To znamená, že se z něj odvádí daň z příjmů, ale současně také zvyšuje vyměřovací základ pro výpočet záloh na zdravotní a sociální pojištění. Abyste se tomuto vyhnuli, můžete auto nejdříve vyřadit z obchodního majetku.
Prodej neodepsaného auta
V okamžiku, kdy dojde k prodeji vozidla z obchodního majetku, které nebylo dosud celé odepsáno, dochází k tomu, že zbývající neodepsaná část pořizovací ceny se stává daňovým nákladem. Jinými slovy: už nemůžete pokračovat v plánovaném odpisování, ale můžete si celou zbylou hodnotu uplatnit najednou v roce, kdy jste vůz prodali.
Vyřazení auta z obchodního majetku a DPH
Vyřazení vozidla z obchodního majetku je administrativně jednoduché – stačí do evidence majetku nebo inventární karty zaznamenat datum poslední účetní operace s vozidlem. Tento krok je nutný, pokud chcete auto dále užívat soukromě nebo jej prodat jako soukromá osoba.
Pozor však – samotné vyřazení auta z obchodního majetku nezaručuje osvobození od daně z příjmů v případě jeho prodeje. Aby byl příjem z následného prodeje skutečně osvobozen, je třeba dodržet tzv. časový test: mezi vyřazením a prodejem musí uplynout alespoň pět let. Teprve poté je možné prodat vůz bez nutnosti danit příjem.
Pokud prodáte vozidlo dříve, než tento test uplyne, příjem se sice nezapočítává do vyměřovacího základu pro zdravotní a sociální pojištění, ale je zdanitelný jako ostatní příjem.
Z pohledu DPH je situace složitější. Pokud byl při pořízení vozu uplatněn odpočet DPH, pak i samotné vyřazení auta z obchodního majetku pro soukromé užívání představuje tzv. fiktivní dodání zboží a vy tedy musíte odvést daň z přidané hodnoty z ceny obvyklé. Její výše se stanoví podle aktuální tržní hodnoty vozidla ke dni vyřazení.
Povinnost odvést DPH při prodeji
V případě, že jste byli byl při pořízení vozidla plátcem DPH a uplatnil si odpočet daně, jste při jeho prodeji povinen odvést DPH z prodejní ceny. Tato povinnost platí i v případě, že kupujícím je fyzická osoba, tedy neplátce.
Shrnutí
Koupě firemního auta s možností odpočtu DPH může firmě ušetřit až 21 % z ceny, ale zároveň přináší řadu povinností. Nárok na odpočet má pouze plátce DPH, který auto využívá pro podnikání a nejde o vozidlo ze zákona vyloučené z odpočtu. DPH je třeba nejprve zaplatit a až poté si ji nárokovat zpět. Podnikatel si může DPH odečíst i z provozních nákladů (PHM, servis apod.).
Auto lze pořídit hotově, na úvěr, nebo přes leasing. Při finančním leasingu je možné uplatnit DPH hned, pokud smlouva obsahuje povinný odkup. U operativního leasingu nebo nájmu vůz nikdy nepřejde do vlastnictví firmy. Nákup z EU má zvláštní pravidla – DPH se platí v Česku, i když vozidlo bylo zakoupeno v jiné členské zemi.
Pojištění vozidla pořízeného s odpočtem DPH se vztahuje jen na cenu bez daně – nižší pojistné ale znamená i nižší plnění při nehodě. Pokud je auto využíváno částečně i soukromě, je nutné nárok na DPH krátit a vést evidenci.
Při prodeji auta, u kterého byl uplatněn odpočet DPH, je nutné DPH z prodeje opět odvést. Vyřazení vozu z obchodního majetku neznamená automatické daňové osvobození – aby byl prodej osvobozen, musí uplynout pět let. Navíc i samotné vyřazení může znamenat povinnost odvést DPH z tržní ceny, pokud byl původně uplatněn odpočet.