Sháníte firemní auto a rádi byste si odečetli DPH z kupní ceny? Není to tak jednoduché, jak se může na první pohled zdát. S provozem firemního auta se totiž pojí spousta povinností a odpočet DPH z kupní ceny s sebou nese i řadu nevýhod – například nutnost zaplatit DPH v případě jeho prodeje. Ne vždy se to proto vyplatí. V tomto článku se podíváme na to, jak celý proces funguje a jaká jsou pravidla.
V běžné praxi se často setkáte s výrazem „auto bez DPH“, což ale neznamená, že by se DPH skutečně neplatila. Jde o situaci, kdy podnikatel – plátce DPH má právo si DPH z nákupu vozidla zpětně odečíst, a tím si pořizovací cenu efektivně sníží. Nejde tedy o to, že by DPH nikdy neplatil, ale o to, že si ji uplatní zpět u finančního úřadu.
Aby si podnikatel mohl při nákupu automobilu uplatnit DPH na vstupu, musí splnit tyto podmínky:
Pokud jsou všechny podmínky splněny, má podnikatel právo na odpočet celé DPH zaplacené při pořízení auta.
Kdy se jako OSVČ registrovat k platbě DPH? Jak se můžete do režimů této daně dostat a jaké výhody či nevýhody obnáší? Odpověď naleznete v našem článku.
Při pořízení auta formou finančního leasingu můžete také uplatnit nárok na odpočet DPH, ale záleží na tom, jak je leasingová smlouva postavena. Pokud smlouva výslovně obsahuje povinnost nájemce vůz po ukončení leasingu odkoupit, je možné uplatnit DPH z celé hodnoty vozu hned při převzetí.
Pokud taková doložka chybí, DPH se uplatňuje postupně ze splátek, podle splátkového kalendáře.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
U nových vozidel nakupovaných v rámci EU platí zvláštní pravidlo: DPH se neplatí v zemi prodejce, ale v zemi kupujícího. Jinými slovy:
Pokud jste plátce DPH, přiznáte DPH a současně si ji odečtete – takže výsledek je nulový a auto je pro vás efektivně bez DPH.
Pokud si auto pořídíte jako plátce DPH a uplatníte si odpočet, máte také možnost si auto pojistit na cenu bez DPH. To znamená: nižší pojistné (protože se pojistka vztahuje jen na částku bez DPH), ale v případě nehody pojišťovna také vyplatí pouze cenu bez DPH.
Každý, kdo se chystá usednout za volant, by měl mít jasně na zřeteli jednu zásadní věc – povinné ručení. Co všechno byste měli o této povinnosti vědět? To si přečtěte v našem článku.
Přečtěte si více o používání firemního vozidla k soukromým účelům a povinnostech, které se s tím pojí.
Pořízení auta do firmy je pro řadu podnikatelů velkou investicí. Ne každý si může dovolit zaplatit nový vůz jednorázově z vlastních prostředků, a tak se v praxi často sahá po různých formách financování. Každá z nich má své výhody i specifika, která byste měli pečlivě zvážit – ideálně s ohledem na typ podnikání, dostupné finance a plánované využití vozu.
Nejjednodušší a zároveň nejpřímější cesta. Pokud máte dostatek volných prostředků, můžete vůz koupit rovnou a bez dalších závazků. Auto se okamžitě stává vaším majetkem, můžete ho zařadit do účetnictví, odepisovat a rovnou uplatnit nárok na odpočet DPH.
Výhody:
Nevýhody:
Při této variantě zůstává vlastníkem vozu po dobu splácení leasingová společnost. Můžete ale vůz běžně využívat a po skončení leasingu odkoupit. Pokud smlouva počítá s povinným odkupem, lze si DPH odečíst už při převzetí auta.
Výhody:
Nevýhody:
Funguje jako dlouhodobý pronájem – vůz si pronajmete na určitou dobu a po jejím uplynutí ho jednoduše vrátíte. Ideální řešení pro firmy, které chtějí pravidelně obměňovat vozový park a nechtějí se starat o prodej ojetin.
Výhody:
Nevýhody:
Alternativou je podnikatelský úvěr, díky kterému se stáváte vlastníkem vozu ihned, ale pořizovací cenu splácíte postupně. Vozidlo zařadíte rovnou do majetku firmy, můžete ho odepisovat i si odečíst DPH.
Výhody:
Nevýhody:
Klasický nájemní vztah může být vhodnou alternativou k leasingu. Auto zůstává ve vlastnictví pronajímatele, vy ho jen využíváte a nájemné si účtujete jako náklad. Podmínky bývají často flexibilnější, záleží však na konkrétní nabídce.
Výhody:
Nevýhody:
Zajistíme pro vás koupi nebo prodej jakékoli movité věci po právní stránce bez nejasností a kliček. Podepisovat můžete už za 3 dny.
Pořízení vozu do firemního majetku obnáší víc administrativy než běžný nákup auta na fyzickou osobu. Bez ohledu na to, jestli auto kupujete napřímo, na úvěr nebo přes leasing, je potřeba připravit se na doložení řady dokumentů a vyřešení několika praktických i právních formalit.
Prvním krokem je nutnost prokázat, že osoba, která nákup vyřizuje, má k tomuto kroku oprávnění. Pokud jedná jednatel společnosti, zpravidla není potřeba nic víc než jeho jméno uvedené v obchodním rejstříku. V případě, že nákup zařizuje zaměstnanec, asistent nebo jiný zástupce, bude nutné doložit plnou moc nebo jiné zmocnění k danému úkonu.
Pomůžeme vaší obchodní společnosti s jakýmkoli zápisem do obchodního rejstříku. S námi máte jistotu, že zápis proběhne hladce a na první pokus. Ušetříte tak mnoho hodin svého času.
Pokud se rozhodnete vůz financovat prostřednictvím úvěru nebo leasingu, připravte se na to, že bude nutné doložit finanční kondici firmy. Poskytovatelé obvykle požadují účetní závěrky, daňové přiznání nebo výpisy z banky, aby si ověřili vaši bonitu.
Při pořízení auta na úvěr se stáváte jeho vlastníkem hned po podpisu kupní smlouvy. To znamená, že odpovědnost za registraci vozidla a sjednání zákonného i havarijního pojištění leží na vás. Tyto úkony je potřeba provést co nejdříve po převzetí vozu.
U leasingu je situace jiná – auto zůstává ve vlastnictví leasingové společnosti, a ta obvykle zajišťuje registraci i pojištění. Není tomu tak ale vždy. V některých případech se registrace řeší až po dohodě s klientem nebo je potřeba jeho aktivní účast. Doporučujeme proto pečlivě přečíst smluvní podmínky.
Kromě administrativy spojené s pořízením samotného auta je důležité řešit i jeho účetní zařazení – tedy kdy a jak jej vložit do obchodního majetku, jak nastavit odpisy nebo jakým způsobem si uplatňovat výdaje na provoz a údržbu. Vše by mělo odpovídat zvolenému způsobu financování i tomu, jak hodláte vozidlo v rámci podnikání využívat.
Máte auto na firmu a nevíte, zda zvolit reálné náklady nebo paušál na dopravu? Poradíme vám v našem článku.
Pokud je automobil v době prodeje stále veden v obchodním majetku podnikatele nebo firmy, je příjem z prodeje považován za příjem z podnikání. To znamená, že se z něj odvádí daň z příjmů, ale současně také zvyšuje vyměřovací základ pro výpočet záloh na zdravotní a sociální pojištění. Abyste se tomuto vyhnuli, můžete auto nejdříve vyřadit z obchodního majetku.
V okamžiku, kdy dojde k prodeji vozidla z obchodního majetku, které nebylo dosud celé odepsáno, dochází k tomu, že zbývající neodepsaná část pořizovací ceny se stává daňovým nákladem. Jinými slovy: už nemůžete pokračovat v plánovaném odpisování, ale můžete si celou zbylou hodnotu uplatnit najednou v roce, kdy jste vůz prodali.
Vyřazení vozidla z obchodního majetku je administrativně jednoduché – stačí do evidence majetku nebo inventární karty zaznamenat datum poslední účetní operace s vozidlem. Tento krok je nutný, pokud chcete auto dále užívat soukromě nebo jej prodat jako soukromá osoba.
Pozor však – samotné vyřazení auta z obchodního majetku nezaručuje osvobození od daně z příjmů v případě jeho prodeje. Aby byl příjem z následného prodeje skutečně osvobozen, je třeba dodržet tzv. časový test: mezi vyřazením a prodejem musí uplynout alespoň pět let. Teprve poté je možné prodat vůz bez nutnosti danit příjem.
Pokud prodáte vozidlo dříve, než tento test uplyne, příjem se sice nezapočítává do vyměřovacího základu pro zdravotní a sociální pojištění, ale je zdanitelný jako ostatní příjem.
Z pohledu DPH je situace složitější. Pokud byl při pořízení vozu uplatněn odpočet DPH, pak i samotné vyřazení auta z obchodního majetku pro soukromé užívání představuje tzv. fiktivní dodání zboží a vy tedy musíte odvést daň z přidané hodnoty z ceny obvyklé. Její výše se stanoví podle aktuální tržní hodnoty vozidla ke dni vyřazení.
V případě, že jste byli byl při pořízení vozidla plátcem DPH a uplatnil si odpočet daně, jste při jeho prodeji povinen odvést DPH z prodejní ceny. Tato povinnost platí i v případě, že kupujícím je fyzická osoba, tedy neplátce.
Koupě firemního auta s možností odpočtu DPH může firmě ušetřit až 21 % z ceny, ale zároveň přináší řadu povinností. Nárok na odpočet má pouze plátce DPH, který auto využívá pro podnikání a nejde o vozidlo ze zákona vyloučené z odpočtu. DPH je třeba nejprve zaplatit a až poté si ji nárokovat zpět. Podnikatel si může DPH odečíst i z provozních nákladů (PHM, servis apod.).
Auto lze pořídit hotově, na úvěr, nebo přes leasing. Při finančním leasingu je možné uplatnit DPH hned, pokud smlouva obsahuje povinný odkup. U operativního leasingu nebo nájmu vůz nikdy nepřejde do vlastnictví firmy. Nákup z EU má zvláštní pravidla – DPH se platí v Česku, i když vozidlo bylo zakoupeno v jiné členské zemi.
Pojištění vozidla pořízeného s odpočtem DPH se vztahuje jen na cenu bez daně – nižší pojistné ale znamená i nižší plnění při nehodě. Pokud je auto využíváno částečně i soukromě, je nutné nárok na DPH krátit a vést evidenci.
Při prodeji auta, u kterého byl uplatněn odpočet DPH, je nutné DPH z prodeje opět odvést. Vyřazení vozu z obchodního majetku neznamená automatické daňové osvobození – aby byl prodej osvobozen, musí uplynout pět let. Navíc i samotné vyřazení může znamenat povinnost odvést DPH z tržní ceny, pokud byl původně uplatněn odpočet.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
