Zdědili jste nemovitost a řešíte, jestli zaplatíte dědickou daň? Dobrá zpráva: dědická daň byla v Česku zrušena už v roce 2014, takže ji neplatíte. Přesto vás čekají jiné povinnosti – zejména daň z nemovitých věcí a případně daň z příjmů při prodeji. V článku vám vysvětlíme, kdy co řešit a na co si dát pozor.
Nejste si jistí, jestli se vás týká daň z příjmů nebo jak správně podat přiznání? Pomůžeme vám zorientovat se v zákoně a splnit všechny daňové povinnosti.
Situace se zděděným domem byla skutečným případem jednoho z našich klientů, pana Zdeňka. Po svém otci získal jako jediný dědic poměrně rozsáhlý majetek, jehož součástí byla také vila na Praze 6.
Jelikož náš klient pobýval delší dobu v zahraničí, neměl již přesný přehled o povinnostech, které v souvislosti s dědictvím nastávají. Především chtěl s naší pomocí připravit veškeré podklady pro finanční úřady, aby něco neopomněl a nestal se dlužníkem. Společné procházení daňových aspektů dědictví nás inspirovalo i k tvorbě tohoto textu.
Otázka dědické daně je stále předmětem dotazů, směřujících na naši advokátní kancelář. Hned na úvod ovšem máme dobrou zprávu. Dědická daň jak z movitých, tak také z nemovitých věcí byla na konci roku 2013 zrušena a od roku 2014 je již dědictví zcela od daně osvobozeno.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Práva znalé jedince nyní asi hned napadá další dotaz, a to, jak je to s daní z příjmů u dědictví. Obecně se totiž v tomto režimu daňové povinnosti týkající se nabytých nemovitostí řeší. Dědictví je nyní chápáno jako bezúplatné nabytí a zákon o daních z příjmů je vyjímá také z daně z příjmů.
Dědicové tak neplatí skutečně žádnou daň z nemovitosti po zemřelém, hradí pouze odměnu notáři, případně další nutné výlohy jako odměnu znalce apod.
Tip: Rozloučení se zesnulým je emočně velmi náročná situace. A starosti tím bohužel nekončí, protože musí proběhnout dědické řízení, během něhož se dělí majetek zůstavitele mezi dědice. Poradíme vám, jak tuto obtížnou situaci co nejlépe zvládnout, co dělat v případě dluhů zůstavitele a jak předejít sporům a vypořádat se s ostatními dědici.
Daně, které jsou spojeny s nově nabytým majetkem (výdělkem, darem apod.), tedy daně související s příjmem jako takovým, představují jednu skupinu. Další kategorií jsou ale daně související s vlastnictvím majetku, v našem případě tedy zděděné nemovitosti.
Každý majitel nemovitosti je povinen přihlásit se k platbě daně. Učinit tak může daňovým přiznáním k dani z nemovitých věcí, které lze podat elektronicky i v tištěné podobě. Odevzdává se správci daně, kterým je finanční úřad, v jehož obvodu se příslušný pozemek nebo stavba nachází. Daňové přiznání se standardně podává do 31. ledna a zahrnují se do něj všechny stavby nabyté nebo změněné v předchozím roce.
V souvislosti se zděděnou nemovitostí se vás daňové přiznání týká, pokud:
Nejčastější chybou bývá špatně podané nebo opožděné přiznání. Pokud nechcete riskovat pokutu, můžete to nechat na nás.
Tip: Stali jste se v předešlém kalendářním roce novými majiteli nemovitosti? Projděte si rychlé shrnutí o dani z nemovitosti – jaká je její výše, kdy se platí a jak se k její platbě přihlásit. Odpovíme i na časté otázky, co naopak dělat, když nemovitost už nevlastníte, nebo co očekávat, když jste daňové přiznání nestihli podat včas.
Právně zajímavou situací může být i původní darování nemovitosti, po němž ale záhy dárce zemře. Stane-li se to do tří let od převodu nemovitosti, může to ovlivnit i následné dědické řízení.
Jde například o situaci, kdy matka daruje svou dům na venkově v hodnotě 3 milionů nejmladšímu synovi a rok poté zemře. Sourozenci jsou ovšem tři a teoreticky by (kdyby k darování nedošlo) každý měl nárok na podíl ve výši 1 milion korun. Protože ale jeden z nich získal chatu v mnohem vyšší hodnotě, pozůstalost si rozdělí jen zbývající dva sourozenci.
Tip: S dědictvím nemovitosti rozděleným mezi více dědiců vzniká spoluvlastnictví. Jaké má spoluvlastnictví výhody a nevýhody? To se dozvíte v našem dalším článku.
Neplacení daně ze zděděné nemovitosti má své limity. Ve chvíli, kdy zdědíte chalupu či dům, o nichž víte, že ji žádným způsobem nevyužijete a plánujete ji obratem prodat, pak skutečně zbystřete.
Podle zákona o dani z nemovitosti by byl dědic osvobozen od daně z příjmů za podmínky, kdy nemovitost vlastní déle než pět let. Pokud cena zděděné nemovitosti přesáhne hodnotu 5 milionů korun, vzniká dědici povinnost tuto skutečnost nahlásit finančnímu úřadu.
Aby to nebylo tak jednoduché, i zde existuje výjimka. Výše uvedená pětiletá lhůta se totiž může ve prospěch dědiců ještě zkrátit, a to za podmínky, kdy:
O dobu, po níž byla nemovitost ve vlastnictví zůstavitele, se pětiletá lhůta zkracuje.
U prodeje zděděné nemovitosti se chyby prodraží nejvíc. Pokud řešíte konkrétní situaci, doporučujeme ji konzultovat předem.
Tip: S řešením pozůstalosti se bohužel také pojí spousta problémů. Co se zděděným dluhem? Je možné se tomu bránit? A co když takový dluh zdědí například dvouleté děti? Více se dozvíte v našem článku.
V našem případě zmiňovaném v úvodu, vlastnil předchozí majitel, tedy otec pana Zdeňka, dům dvacet pět let. Po odečtení od pětileté lhůty bychom se teoreticky dostali na číslo -20. V praxi to znamená, že není nezbytné s prodejem vyčkávat, abychom nemuseli daň zaplatit. Pan Zdeněk tedy nebyl ničím limitován a mohl ihned svou zděděnou nemovitost prodat, aniž by platil daň z příjmů.
V případě, že se neuplatní žádná výjimka a na placení daně z příjmů při prodeji zděděné nemovitosti nakonec dojde, počítá se výše této daně jako 15 % ze zisku. Ziskem ale není suma, za níž nemovitost prodáte, tedy například 10 milionů korun, ale jde o částku, která činí rozdíl prodejní ceny a ceny odhadu pro dědické řízení.
Pokud by odhad ceny domu pro dědické řízení činil 9 milionů korun, ale dědicům se ho podařilo prodat za 10 milionů korun, pak zde dosáhneme zisku ve výši jednoho milionu, z něhož oněch 15 % budeme hradit. Od základu daně lze ale ještě odečíst náklady spojené s investicemi do nemovitosti. Blíže jsme se této problematice věnovali v našem samostatném článku.
Dědická daň se v Česku už neplatí, takže samotné nabytí nemovitosti dědictvím není zdaněno. Povinnosti ale nekončí – jako nový vlastník musíte podat přiznání k dani z nemovitých věcí a v některých případech řešit i daň z příjmů při prodeji. Klíčové je správně posoudit časový test a nezapomenout na zákonné lhůty. Pokud si nejste jistí, vyplatí se situaci řešit s odborníkem dříve, než vznikne problém.
Ne samotné dědictví, ale musíte podat přiznání k dani z nemovitých věcí.
Ano, pokud nesplníte časový test pro osvobození.
Započítává se i doba, po kterou nemovitost vlastnil zůstavitel.
Povinnosti se vztahují i na podílové vlastnictví.
Ano, minimálně daň z nemovitých věcí.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
