Většina lidí se začne zajímat o rozdíl mezi daňovým poradcem, účetní (daňovou účetní) a advokátem se specializací na daňové právo až ve chvíli, kdy něco hoří – blíží se termín pro podání daňového přiznání, přišla výzva z finančního úřadu, nebo se v podnikání něco zlomilo (DPH, zaměstnanci, investice, prodej firmy). Přitom správná volba odborníka často rozhodne o tom, jestli se z daní stane běžná administrativa, nebo drahý problém.
V tomto článku si rozdíly vysvětlíme prakticky: kdy se ozvat komu, co od jednotlivých služeb čekat, jak si pohlídat odpovědnost a proč někdy dává smysl celý tým účetní + daňový poradce + advokát na daňové právo.
Obsahová náplň práce účetní není jen přepisování faktur do programu. Zahrnuje i poradenství ve věcech vedení účetnictví a daňové evidence v rámci právních předpisů, typicky otázky účetních metod, práce s účetními doklady, sestavení účtového rozvrhu, účtování v knihách, účetní uzávěrku a práci s podklady, které z účetnictví vycházejí.
Účetní může být někdo, kdo má středoškolské ekonomické vzdělání, typicky obchodní akademii. Časté je i vyšší odborné nebo vysokoškolské vzdělání ekonomického směru se zaměřením na účetnictví či finance. Do oboru je možné vstoupit i prostřednictvím rekvalifikace nebo kurzů účetnictví, obvykle v kombinaci s povinnou praxí.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
V běžném provozu bývá účetní nejefektivnější volba, když potřebujete stabilně zvládat každodenní administrativu. Účetní vám nastaví rytmus: kdy a jak jí předáváte doklady, co musí být na přijaté faktuře, co má být na vydané, jak se párují platby, jak evidovat hotovost, majetek a závazky. U firem (zejména s.r.o.) drží účetní navíc kontinuitu – zná vaši fakturaci, banku, případně sklad a návaznosti na mzdy. To je v praxi obrovská výhoda, protože mnoho chyb nevzniká neznalostí zákona, ale tím, že se v datech ztratí souvislosti. U zaměstnavatelů má také obvykle na starost mzdy a povinné odvody.
Účetní také často řeší DPH, přiznání a hlášení. U plátců DPH je typickým příkladem kontrolní hlášení. V praxi to znamená, že účetní nehlídá jen jedno podání, ale několik povinností, které na sebe navazují.
Pamatujte ale, že i když vám účetní zpracovává vše perfektně, odpovědnost vůči státu zůstává na vás (u s.r.o. typicky na statutárním orgánu). Co to znamená v praxi? Že účetní je vaše klíčová opora, ale vy musíte zajistit součinnost: včas předat doklady, dodat správné informace (například co je soukromé a co podnikatelské, jaký je účel nákupu, komu jste plnili, co bylo skutečně dodáno) a nastavit si rozumnou kontrolu.
Jakmile dáte účetnictví externě, měla by vás zajímat smlouva o vedení účetnictví. Ne proto, že byste si nevěřili, ale proto, že v účetnictví je třeba mít pořádek: doklady přicházejí průběžně, termíny jsou pevné a každá drobná nejasnost se v čase násobí. I slušná spolupráce se umí zlomit na banalitě – typicky na tom, že vy pošlete podklady pozdě, účetní něco zaúčtuje podle neúplné informace a pak se všichni diví, že to nevychází.
První věc, kterou smlouva musí udělat, je jasně popsat rozsah služeb. V praxi je obrovský rozdíl mezi tím, když účetní jen účtuje a připraví výstupy, a tím, když zároveň zajišťuje DPH, kontrolní hlášení, mzdy, roční závěrku, komunikaci s úřady nebo třeba zveřejnění závěrky.
Stejně důležité je vyjasnit termíny a součinnost. V dobře napsané smlouvě bývá prakticky popsáno, do kdy máte dodat podklady (a v jaké kvalitě), co se stane, když je dodáte pozdě, a jak se bude postupovat u sporných dokladů (například výdaj bez jasného účelu, nejasná sazba DPH, doklad bez náležitostí). Právě tady se často rodí konflikty: vy čekáte, že účetní to nějak vyřeší za vás, účetní čeká, že vy dodáte informaci, kterou sama nemá jak zjistit. Když to smlouva pojmenuje dopředu, ušetří vám nejvíc nervů.
Velké téma je také komunikace s finančním úřadem. V praxi se lidé často domnívají, že účetní to za ně vyřídí, jenže to bez jasné dohody (a často i bez plné moci) nefunguje. Je proto dobré mít ve smlouvě výslovně uvedeno, zda účetní smí činit úkony vůči správci daně, kdo přebírá výzvy, kdo hlídá lhůty a kdo schvaluje odpovědi.
Pak přichází „nejcitlivější“ část: odpovědnost a škoda. Smlouva by měla rozumně rozlišit, co je chyba účetní a co je chyba způsobená vašimi podklady nebo vaším pokynem. Typicky: když účetní zaúčtuje to, co jste jí dali, ale vy jste dodali špatný doklad nebo zamlčeli, že plnění souviselo i se soukromým užitím, těžko po ní chtít odpovědnost za případnou škodu. Zároveň by smlouva měla řešit, jak se postupuje, když dojde k prokazatelné profesionální chybě účetní (například opomenuté podání, špatně přenesená data, záměna režimu). K tomu si ale vždy připomeňte základní realitu, kterou smlouvou nepřepíšete: odpovědnost za vedení účetnictví má účetní jednotka a nezbavíte se jí ani tím, že vedením účetnictví pověříte jinou osobu.
Velmi podceňovanou kapitolou je předání dat a ukončení spolupráce. Dokud se daří, nikdo to neřeší. Jakmile ale chcete změnit účetní, potřebujete rychle a úplně převzít účetní data, účetní doklady, nastavení programu, přístupová práva, případně i rozpracované věci (nepřiřazené platby, sporné položky, nedořešené skladové rozdíly). Proto má smysl mít ve smlouvě popsané, v jaké podobě vám účetní data předá, do kdy, a zda je to zahrnuto v ceně, nebo je to zvlášť placený úkon.
A konečně: mlčenlivost a osobní údaje. Účetní často pracuje s citlivými informacemi (faktury, bankovní výpisy, smlouvy, někdy i mzdy). Pokud účetní zpracovává osobní údaje vašich zaměstnanců nebo klientů, typicky vystupuje jako „zpracovatel“ a vy jako „správce“. Platí, že zpracovatel smí zpracovávat údaje jen na základě pokynů správce a že vztah musí být podložen smlouvou (nebo právním předpisem), která stanoví předmět, dobu, účel, typy údajů a povinnosti stran. V praxi se to řeší buď přímo ve smlouvě o vedení účetnictví, nebo samostatnou zpracovatelskou smlouvou.
Daňový poradce je regulovaná profese – zákon ji definuje jako poskytování právní pomoci a finančně ekonomických rad ve věcech daní a věcí s daněmi souvisejících. U daňového poradce proto máte jistotu, že prošel kvalifikačním sítem, podléhá profesním pravidlům a je dohledatelný v oficiálním seznamu.
Aby se člověk mohl stát daňovým poradcem, musí mít minimálně bakalářský titul bez ohledu na obor a složit kvalifikační zkoušku. Pro vás z toho plyne jednoduchý závěr: daňového poradce je dobré si ověřit v seznamu.
Komora provozuje veřejně přístupný seznam daňových poradců, kde si můžete vyhledat konkrétní osobu nebo společnost. V seznamu navíc uvidíte i stav (např. aktivní, přerušená činnost apod.).
U daňového poradenství hraje obrovskou roli odpovědnost. Daňový poradce má povinnost být pojištěn pro odpovědnost za škodu vzniklou v souvislosti s výkonem daňového poradenství. Pro vás je to pojistka pro situace, kdy by odborné pochybení mělo finanční dopad.
Účetní má obvykle na starost systém dokladů a běžné procesy. Daňový poradce typicky vstupuje tam, kde už nejde o běžnou činnost, ale kde je třeba zvolit správný daňový režim a nastavit postup tak, aby dlouhodobě obstál.
Zákon přímo počítá s tím, že daňové poradenství se poskytuje na základě smlouvy a poradci náleží odměna dohodnutá stranami. A přidává i zajímavý detail, který je pro klienty dobré vědět: dohoda, kde by byla odměna sjednána jako podíl na dosažené daňové úspoře nebo na snížení daně, je podle zákona neplatná.
V dobrém nastavení spolupráce to často funguje tak, že účetní zpracovává běžnou agendu a daňový poradce dohlíží na rizikové momenty: změny v režimu DPH, přeshraniční plnění, zásadní investice, prodej majetku, nastavení odměňování, transakce mezi spojenými osobami nebo situace, kde se pohybujete „na hraně“ (například co je ještě daňově uznatelný náklad a co už ne).
Advokát je profese definovaná zákonem o advokacii. Poskytování právních služeb zahrnuje mimo jiné zastupování před soudy a jinými orgány, sepisování podání, právní porady a právní rozbory. To je důvod, proč advokát typicky nastupuje tam, kde už nejde jen o správné vyplnění přiznání, ale o právní pozici a procesní obranu.
Představte si třeba tyto situace:
Přijde vám výzva k doložení, následně kontrola a pak doměření daně s penále. Daňový poradce vám pomůže věcně (výpočty, důkazy, argumentace k základu daně), ale advokát se zaměří i na to, zda úřad postupoval zákonně, jestli dodržel lhůty, zda správně vedl dokazování a jak postavit odvolání a případnou žalobu tak, aby obstála i před soudem.
Advokát vám také pomůže připravit a zkontrolovat smlouvy tak, aby daňové dopady odpovídaly tomu, co skutečně chcete (typicky u spoluprací, licencí, provizí, nájmů, převodů podílů či prodeje majetku). Dále má velký smysl při změnách ve firmě – když vstupuje investor, prodáváte podíl, nastavujete vztahy mezi společníky, řešíte odměňování jednatele nebo chcete mít „čisté“ nastavení odpovědností a procesů.
A konečně: advokát se hodí i jako pojistka v komunikaci s úřady – třeba když nechcete nic eskalovat, ale potřebujete, aby vaše podání bylo právně přesné, konzistentní a aby vám někdo pohlídal, že si zbytečně nepřivodíte problém tím, co napíšete nebo podepíšete.
A pokud by se něco náhodou zvrhlo do podezření na trestný čin (typicky u velkých částek, účelových řetězců, podvodů u DPH apod.), bez advokáta se často neobejdete už jen kvůli obhajobě a procesním právům.
I firma může spáchat trestný čin. Přečtěte si více o trestní odpovědnosti právnických osob.
Je přirozené, že spousta lidí hledá v první řadě účetní poradny zdarma. Většina z nás nechce hned platit hodinovku jen proto, aby se ujistila, jestli se přiznání podává do určitého data, kde najdeme jaký formulář nebo jak se přihlásit do daňové schránky. V těchto situacích bezplatné zdroje opravdu umí ušetřit čas i peníze, ale jen pokud zůstanete u obecných informací a nesnažíte se z nich vytěžit řešení pro konkrétní případ.
Internetová odpověď zdarma je totiž vždycky odpověď „bez kontextu“. A u daní platí, že kontext rozhoduje. Dvě situace mohou vypadat stejně („mám příjem z podnikání a ještě něco navíc“), ale lišit se v detailech tak, že se vám změní správný postup i riziko. Ve chvíli, kdy řešíte konkrétní kombinaci příjmů, režimy DPH, přeshraniční služby, prodej majetku, změnu struktury podnikání nebo dokonce komunikaci po zahájení kontroly, může vám rada z internetu přinést falešný klid, za který později zaplatíte. Špatný postup totiž často spustí výzvy, dokazování, doměrky a sankce a vy pak investujete mnohonásobně víc času i peněz do nápravy.
Bezplatné zdroje vám typicky pomohou zjistit „kde a kdy“ (kde se podává, jak se přihlásit, jaký formulář), zatímco placená služba (účetní, daňový poradce, případně advokát) řeší „proč a jak“ (proč je to takto správně ve vašem případě, jak to prokázat doklady, jak to nastavit do budoucna a kdo za to nese odpovědnost).
Pokud řešíte běžnou agendu (doklady, účtování, uzávěrky, DPH, mzdy), nejčastěji vám pomůže účetní – nastaví systém předávání podkladů a udrží kontinuitu, ale odpovědnost vůči státu zůstává na vás. Při externím vedení se vyplatí mít dobře napsanou smlouvu o vedení účetnictví: jasný rozsah služeb (co vše je v ceně), termíny a součinnost, postup u sporných dokladů, pravidla pro komunikaci s finančním úřadem (včetně plné moci), odpovědnost za chyby vs. chyby z podkladů klienta, a hlavně předání dat při ukončení spolupráce. Nezapomeňte ani na mlčenlivost a GDPR – účetní často pracuje s citlivými údaji a vztah správce/zpracovatele je dobré mít smluvně ošetřený.
Jakmile jde ale o správné daňové nastavení a minimalizaci rizik (změny v DPH, přeshraniční plnění, investice, prodej majetku, transakce mezi spojenými osobami), dává smysl daňový poradce – je to regulovaná profese, s kvalifikační zkouškou, ověřitelným zápisem v seznamu a povinným pojištěním; zároveň platí, že odměna nesmí být sjednaná jako podíl na daňové úspoře. Když už se řeší procesní obrana, spory, odvolání, žaloby, smlouvy s daňovými dopady nebo hrozí trestněprávní rovina, nastupuje advokát na daňové právo. Bezplatné účetní poradny jsou fajn na obecné otázky typu kde/kdy/jak, ale u konkrétních případů rozhoduje kontext a špatná rada může vyústit ve výzvy, doměrky a sankce. Ideální je proto někdy i kombinace účetní + daňový poradce + advokát podle toho, co zrovna řešíte.
Doporučujeme smluvně popsat: rozsah služeb (co přesně dělají), termíny a formu předání dokladů, postup u nejasných dokladů, způsob schvalování podání, co se považuje za součinnost z vaší strany a co už je prodlení.
Zpracovatelskou smlouvu podle GDPR potřebujete s účetní tehdy, když pro vás zpracovává osobní údaje jménem správce a podle vašich pokynů (např. mzdová agenda, účtování dokladů s osobními údaji). V některých činnostech ale účetní může vystupovat i jako samostatný správce (např. pro své zákonné povinnosti a archivaci), proto je důležité ve spolupráci jasně vymezit role a rozsah zpracování.
U advokáta a daňového poradce je mlčenlivost typicky ukotvená profesními pravidly a zákonným rámcem, u účetní je klíčové to výslovně ošetřit smluvně.
Doporučujeme vybírat podle ověřitelného oprávnění (komory, rejstříky), zkušenosti s vaším typem podnikání, nastaveného procesu práce (jak budete předávat podklady, jak často budete mít výstupy), a srozumitelné smlouvy (včetně odpovědnosti, mlčenlivosti a ukončení spolupráce).
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
In person and online. Just choose the appropriate service or opt for an independent consultation when you are unsure.
