Kdy naposledy jste si byli jistí, že platíte přesně to, co máte – ani o korunu méně nebo více, ani o den později? Jedno špatně přečtené razítko v registru, jeden omyl v kategorii vozidla, jediný přehlédnutý parametr podvozku a klid se mění v nejistotu. V sázce nejsou jen peníze. Jde o reputaci vůči úřadům, o rozpočet firmy i o čas, který byste raději věnovali provozu než dohledávání tabulek. Rok 2025 přidává pár nenápadných změn a přesnost je proto důležitější než kdy dřív.
V tomto článku prozradíme, kdo platí silniční daň (včetně speciálních situací jako pronajaté vozidlo či operativní leasing, přívěsný vozík a čtyřkolka), jaké jsou sazby a osvobození, jak provést výpočet silniční daně, jak funguje splatnost a zálohy, registrace a odhlášení a nakonec i jak podat přiznání a zaplatit.
Poplatníkem silniční daně je provozovatel vozidla zapsaný v registru silničních vozidel ČR. Provozovatel je ten, kdo má vozidlo na starosti po provozní stránce, nemusí to být vlastník (typicky u leasingu). Zákon připouští i zvláštní situace (např. uživatel vozidla v případě úmrtí či zániku provozovatele, organizační složky zahraničních osob apod.). Za vozidlo registrované mimo ČR se u nás silniční daň neplatí.
Předmětem daně jsou zjednodušeně nákladní vozidla kategorie N2 a N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 a O4, pokud jsou registrována v ČR. Avšak sazby daně jsou stanoveny až pro vozidla od 12 tun, takže v praxi platíte silniční daň za vozidla (a přívěsy) s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun. Osobní automobily předmětem daně nejsou.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
U leasingu rozlišujeme vlastníka a provozovatele. V technickém průkazu bývá jako provozovatel zapsán nájemce (uživatel) – a právě ten je poplatníkem silniční daně. U operativního leasingu bývá provozovatelem rovněž nájemce. Pokud by byl ale jako provozovatel zapsán poskytovatel leasingu, nesl by povinnost on. Vždy tedy rozhoduje údaj o provozovateli v registru.
Pokud zaměstnavatel poskytne zaměstnanci vozidlo z vozového parku k pracovní cestě a vozidlo spadá do předmětu daně, platí silniční daň zaměstnavatel jako provozovatel.
Pro přívěsné vozíky platí samostatná sazba silniční daně: pokud má přívěs největší povolenou hmotnost do 12 tun, daň činí 0 Kč; od 12 tun je roční daň 3 600 Kč. Návěsy s kódem karoserie „DA“ nejsou vůbec předmětem silniční daně.
Čtyřkolky (ATV, UTV) spadají obvykle do kategorií vozidel skupiny L, nikoli do kategorií N2/N3, a proto se na ně silniční daň nevztahuje.
Výši daně pro rok 2025 určuje příloha zákona o dani silniční. Rozhoduje kategorie vozidla N, druh karoserie (pro nákladní auta kódy BA/BB, pro tahače BC/BD), počet náprav a největší povolená hmotnost (u tahačů se posuzuje hmotnost jízdní soupravy). Nově (účinné od 1. 7. 2025 se zpětným dopadem na celý rok 2025) mají vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy nižší sazby. V roce 2025 tak platí tyto sazby:
Výše daně se určuje přednostně podle údajů v registru silničních vozidel (počítá se s údaji platnými na začátku roku; u první registrace v průběhu roku podle stavu při této registraci). Druh závěsu hnací nápravy se rovněž posuzuje k začátku období (nebo k první registraci v průběhu roku).
Osvobození znamená, že za dané zdanitelné vozidlo (tj. vozidlo kategorie N2 nebo N3 a jejich přípojná vozidla O3 nebo O4 registrované v ČR) v určitých situacích neplatíte silniční daň, přestože by jinak spadalo do předmětu daně. Tedy, kromě toho, že osobní automobily a návěsy (kód karoserie „DA“) nejsou vůbec předmětem daně, právo výslovně uvádí i další okruhy osvobození.
Patří mezi ně například vozidla konzulárních úřadů a diplomatických misí, zdravotnická a záchranářská vozidla včetně vozidel Českého červeného kříže nebo vozidla vlastníků a správců pozemních komunikací, pokud jsou používána k zajištění sjízdnosti a schůdnosti (zimní a letní údržba, speciální úklid a podobně). Smyslem je nezvyšovat náklady tam, kde vozidlo slouží veřejnému zájmu nebo zvláštním službám státu.
Důležité je rozumět časovému rozsahu osvobození. Zdanitelné vozidlo je osvobozeno za ten kalendářní měsíc, ve kterém byly podmínky pro osvobození splněny ve všech dnech, kdy bylo vozidlo předmětem daně. Prakticky to znamená, že pokud vozidlo například celý říjen plní úkoly zimní údržby a současně v říjnu naplňuje předmět daně (je registrované a provozované), v říjnu vyjde nulová silniční daň díky osvobození.
Zároveň je důležité uložit si podklady pro doložení, že jste podmínky osvobození splnili (smlouvy, objednávky, provozní knihy, potvrzení od zadavatele služeb údržby apod.). V případě pochybností se tak snáze prokáže, proč jste v konkrétních měsících uplatnili nulovou daň.
Jak s osvobozením naložíte v přiznání? Do přiznání uvádíte i zdanitelné vozidlo, které je osvobozeno, ale jen tehdy, pokud by bez osvobození vycházela nenulová dílčí daň. Tedy nejde o to uvést všechno, ale uvést osvobozené vozidlo pouze tehdy, když by jinak nějaká částka daně vyšla (a v přiznání pak bude nulový výsledek díky osvobození). Tím se zamezí zbytečné administrativě u případů, kde by stejně vycházela nula (například u vozidel pod 12 tun, která mají zákonnou sazbu 0 Kč a vlastně nejsou předmětem přiznání).
Je dobré si pohlídat, že osvobození neznamená totéž jako vozidlo mimo předmět daně. Osobní automobil nebo návěs nejsou předmětem daně – o těch se v přiznání vůbec nepíše. Naopak zdanitelné nákladní vozidlo může být v určitém měsíci osvobozeno, a tam přichází ke slovu výše uvedené pravidlo pro vykázání v přiznání.
Praktický příklad: Dopravce provozuje nákladní automobil kategorie N3, který v prosinci na základě dohody s obcí celý měsíc zajišťuje posyp a pluhování. V prosinci jsou tedy pro všechny zdaňovací dny splněny podmínky pro osvobození; v přiznání za rok 2025 se prosinec u tohoto vozidla vykáže s výsledkem 0 Kč díky osvobození. Pokud by tentýž vůz v listopadu jezdil běžné komerční zakázky, listopad se daní standardní sazbou. Rozhoduje vždy konkrétní měsíc.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Sleva na dani je odlišný nástroj než osvobození. Neodstraňuje vozidlo z daně, ale snižuje vypočtenou daň za zdanitelné vozidlo, pokud splníte podmínky kombinované dopravy.
Pojmem kombinovaná doprava se pro účely silniční daně rozumí taková přeprava zboží, která probíhá v jedné a téže přepravní jednotce (např. velký kontejner, výměnná nástavba, odvalovací kontejner) nebo v celé silniční soupravě (nákladní automobil, přívěs, návěs s tahačem i bez tahače), a současně se v průběhu přepravy využije železnice nebo vnitrozemská vodní cesta. Aby šlo o kombinovanou dopravu, musí být splněny tyto dvě podmínky:
Výše slevy se odvíjí od počtu uskutečněných jízd v kombinované dopravě za celé zdaňovací období takto:
A pokud je železniční úsek na území ČR delší než 250 km vzdušnou čarou, započítává se jako dvě jízdy. Sleva se uplatňuje přímo v daňovém přiznání za dané vozidlo.
Co přesně dokládáte: K přiznání si uschovejte přepravní doklady s potvrzením překladiště (převzetí/předání jednotky), aby bylo zřejmé, že šlo skutečně o kombinovanou dopravu a kolik jízd jste splnili. V případě kontroly tak prokážete nárok na příslušnou procentní slevu.
Daňovou povinnost si rozdělíte po měsících: platí ten, kdo je v daném měsíci v registru uveden jako provozovatel (počítá se stav vždy k prvnímu dni měsíce).
Ne. Rozhoduje registrace v ČR. Pokud vozidlo není registrováno v ČR, silniční daň se v ČR neplatí (pravděpodobně však máte povinnosti platit v zemi registrace).
Ne. U daně rozhoduje kategorie (N2/N3, O3/O4), druh karoserie a hmotnost. Palivo ani emisní norma sazbu samy o sobě neurčují.
Nechte si opravit registry/TP na úřadě. Do doby opravy platí, že pro daň se vychází z údajů vedených v registru.
Prakticky se využívají přepravní doklady s potvrzením překladiště + interní záznamy (GPS, nakládky/vykládky). Vzdálenost se posuzuje vzdušnou čarou mezi relevantními body.
Zkontrolujte, zda jde o kategorii N2/N3 (nákladní vozidlo) nebo přípojné vozidlo O3/O4. Pod 12 tun vychází sazba 0 Kč (daň pak neplatíte a vozidlo se do přiznání neuvádí). Od 12 tun už musíte pokračovat k sazbám.
Podle druhu karoserie (BA/BB pro nákladní vozidla; BC/BD pro tahače), počtu náprav a největší povolené hmotnosti (u tahače hmotnost jízdní soupravy) najdete v tabulce roční výši daně.
V roce 2025 jsou sazby dvojí: pro vozidla s vzduchovým závěsem hnací nápravy (nižší) a pro vozidla s jiným závěsem.
Pokud během roku využíváte kombinovanou dopravu, uplatníte slevu v odpovídající výši. Osvobozená (nebo vůbec nepředmětná) vozidla se do přiznání uvádějí jen tehdy, když by bez osvobození vyšla nenulová daň. Nulová daň z titulu sazby (např. N pod 12 t) se do přiznání neuvádí.
Řekněme, že máte nákladní automobil N3 (BA) se 3 nápravami, největší povolenou hmotností 20 tun a jiným závěsem hnací nápravy. Podle přílohy k zákonu spadá do intervalu 19–21 t (3 nápravy). Roční daň pro jiný závěs je 3 800 Kč.
Kdybyste u téhož vozidla měli vzduchový závěs hnací nápravy, roční daň by klesla na 2 904 Kč. Pokud byste navíc splnili podmínky slevy za kombinovanou dopravu, můžete daň snížit o desítky procent až na 0 Kč (při plnění striktních množstevních limitů jízd po železnici). Výpočty provádíte pro každé zdanitelné vozidlo zvlášť a v přiznání je sčítáte.
Pokud chcete rychlou orientaci, můžete si orientační částky ověřit i kalkulačkou silniční daně. Výpočet v přiznání se však vždy řídí aktuálně platnou tabulkou a údaji z registru.
Dříve bylo běžné registrovat se k dani a hlídat zálohy. Od roku 2022 registrace k silniční dani odpadla a zálohy se neplatí. Odhlášení se proto také neřeší klasickým registračním formulářem: jednoduše v přiznání za daný rok již neuvedete žádné zdanitelné vozidlo, pokud vám povinnost zanikla (například jste v tom roce už žádné vozidlo s nenulovou daní neměli).
Daňové přiznání k silniční dani se podává výhradně elektronicky – přes portál MOJE daně (EPO). Lhůta je vždy do 31. ledna následujícího roku. Přiznání podáváte, pokud uvádíte alespoň jedno zdanitelné vozidlo s nenulovou daní, uplatňujete osvobození se nebo slevu.
Při vyplnění potřebujete u každého vozidla RZ, kód druhu karoserie, počet náprav a největší povolenou hmotnost (u tahače hmotnost soupravy). Rozhodujte se podle údajů v registru.
Kam podat: správu daně vykonávají vybraná územní pracoviště podle pokynu GFŘ (centralizace). V praxi můžete podat i na svém územním pracovišti (dle sídla/bydliště), které přiznání předá správnému pracovišti.
Platíte bezhotovostně (internetové bankovnictví, platební příkaz), případně poštovní poukázkou A či v hotovosti na pokladně. Za den platby se považuje den připsání částky na účet finančního úřadu (u hotovosti den převzetí).
Číslo účtu finančního úřadu má tvar: předčíslí–matrika/0710. Předčíslí pro silniční daň je „748“ (tj. 748–matrika/0710). Matrika je jedinečné číslo konkrétního finančního úřadu (seznam zveřejňuje Finanční správa). Kód banky je vždy 0710 (ČNB).
Variabilní symbol identifikuje plátce:
V aplikaci Moje daně si můžete vygenerovat platební údaje i s QR kódem – minimalizujete tak chyby v předčíslí a matrice.
Silniční daň v roce 2025 se týká převážně nákladních vozidel kategorie N2 a N3 a jejich přípojných vozidel O3 a O4 registrovaných v ČR; v praxi se platí od 12 tun výše (osobní auta a návěsy s kódem „DA“ nejsou předmětem daně). Poplatníkem je provozovatel zapsaný v registru (u leasingu typicky nájemce). Přívěs do 12 t má sazbu 0 Kč, od 12 t 3 600 Kč; čtyřkolky spadají mimo předmět. Roční sazba závisí na druhu karoserie (BA/BB vs. BC/BD), počtu náprav a hmotnosti; vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy mají od 1. 7. 2025 zpětně nižší sazby. Osvobození platí za celé měsíce, kdy jsou splněny podmínky (např. vozidla pro veřejné služby), a do přiznání se uvádí jen tehdy, kdy by bez osvobození vyšla nenulová daň. Od roku 2022 se nevede registrace k dani ani zálohy.
Přiznání se podává výhradně elektronicky přes Moje daně do 31. ledna následujícího roku a platba probíhá bezhotovostně (správné předčíslí 748, matrika FÚ, VS dle DIČ/RČ). V přiznání uvádíte všechna zdanitelná vozidla s nenulovou daní a ta osvobozená, u nichž by bez osvobození vyšla nenulová částka; vozidla mimo předmět nebo se zákonnou sazbou 0 Kč se neuvádějí.
Ne. Osobní automobily nejsou předmětem daně bez ohledu na to, zda auto používáte k podnikání nebo uplatňujete paušální výdaje na dopravu.
Zda musíte podat přiznání, i když vám vyjde 0 Kč, záleží na tom, proč je výsledná daň nulová. Pokud jde o vozidlo, které nespadá do předmětu daně (typicky není v kategoriích N2/N3 nebo O3/O4), anebo má největší povolenou hmotnost do 12 tun, v přiznání není co uvádět. Jiná situace nastává, když je vozidlo zdanitelné, ale uplatníte na něj osvobození: v takovém případě se vozidlo do přiznání uvádí, jen s tím, že výsledná daň je nulová díky osvobození.
Podívejte se do technického průkazu: kdo je zapsán jako „provozovatel“, ten je poplatník. U operativního leasingu bývá provozovatelem nájemce, někdy i poskytovatel – rozhoduje konkrétní zápis.
Ano. Vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy mají pro rok 2025 nižší sazby (změna účinná od 1. 7. 2025 se použije zpětně). Druh závěsu posuzujete k začátku období (resp. k první registraci v roce).
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
