Když tankujete, kupujete krabičku cigaret, láhev rumu nebo sud piva na rodinnou oslavu, platíte spotřební daň, i když o tom často vůbec nevíte a žádné daňové přiznání nepodáváte. Spotřební daň je nepřímá selektivní daň, která zvyšuje cenu vybraných výrobků: pohonné hmoty, alkohol a tabák. Stát tím jednak vybírá peníze do rozpočtu, jednak reguluje spotřebu u výrobků s dopady na zdraví nebo životní prostředí.
V tomto článku vysvětlíme, co je předmět spotřební daně, z čeho a v jaké výši se platí, kdo je plátce a kdo poplatník, jaké sazby spotřebních daní platí v roce 2025 a jak se spotřební daň promítá do vašich každodenních nákupů.
Spotřební daň je nepřímá daň zahrnutá v ceně výrobku. Na rozdíl od daně z příjmů ji běžný zákazník nepřiznává a neodvádí – zaplatí ji v ceně a formálně ji státu odvede plátce (typicky výrobce, dovozce nebo distributor) v okamžiku tzv. uvedení do volného daňového oběhu. Právní rámec v Česku tvoří zákon o spotřebních daních, který průběžně reaguje na právo Evropské unie a na a místní legislativní změny. Správu spotřební daně má na starost Celní správa.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Předmětem spotřební daně jsou vybrané výrobky (minerální oleje, líh, pivo, víno a meziprodukty, tabákové výrobky aj.). Do zdanitelného oběhu se výrobky dostanou mimo jiné vyskladněním z daňového skladu nebo prodejem konečnému odběrateli – v tu chvíli vzniká povinnost daň přiznat a zaplatit. V roce 2025 se spotřební daň vztahuje zejména na:
Spotřební daň má tři hlavní úkoly:
Díky pevně nastaveným sazbám víte, že část ceny je daň bez ohledu na aktuální cenu komodity. Stát zároveň používá kolky, daňové sklady a kontrolu přeprav, aby omezil úniky a padělky. Výsledkem je, že vyšší cena motivuje k nižší spotřebě rizikových výrobků, chrání zdraví i životní prostředí a zároveň zajišťuje peníze na veřejné služby.
Spotřební daň je jedním z důležitých příjmů pro stát. Přečtěte si, co dalšího patří mezi příjmy a výdaje státního rozpočtu.
V právní terminologii se setkáte se dvěma rolemi:
Sazby spotřební daně určují, jak velkou část z ceny vybraných výrobků tvoří daň. Pojďme se nyní podívat na to, jak stát zdaňuje hlavní skupiny spotřebního zboží a jak se tyto sazby promítají do běžných nákupů:
V roce 2025 činí spotřební daň z bezolovnatého benzinu 12 840 Kč/1000 litrů, tedy 12,84 Kč za litr, a z nafty 9 950 Kč/1000 litrů, tedy 9,95 Kč za litr.
U cigaret se platí pevná částka + procentní část z ceny s minimem. Zahřívaný tabák má samostatnou sazbu, která se rovněž každoročně navyšuje, a náplně do e-cigaret i nikotinové sáčky získaly vlastní spotřební daň – v roce 2025 5 Kč/ml u náplní a 0,8 Kč/gram u sáčků s plánovaným dalším růstem v roce 2026 i 2027.
Každé tankování obsahuje vedle ceny komodity také spotřební daň a DPH 21 %, které spolu tvoří značnou část konečné ceny. U lihovin a tabáku je daň často hlavní složkou koncové ceny.
Pokud si objednáte sud piva na oslavu nebo kupujete láhve vína na večer, spotřební daň už je v ceně. Pěstitelské pálení pro vlastní potřebu má v ČR poloviční sazbu.
Při cestování mezi zeměmi EU platí pro soukromé osoby limity na množství, které lze převážet pro vlastní spotřebu bez doplácení spotřební daně v zemi spotřeby. Platí orientační maximální hodnoty: 800 cigaret, 1 kg tabáku, 10 l lihovin, 20 l alkoholizovaného vína (např. portské), 90 l vína (z toho max. 60 l šumivého) a 110 l piva. Překročení nebo známky komerčního dovozu mohou vést k doměření daně a k sankcím. Ze zemí mimo EU jsou limity nižší (např. 1 l tvrdého alkoholu, 4 l vína, 16 l piva a 200 cigaret) a navíc se řeší clo a DPH.
U zásilek ze zemí mimo EU neplatí běžné osvobození do 150 EUR pro některé kategorie zboží, jako je alkohol, tabák a tabákové výrobky. Objednávání levných e-liquidů nebo nezdaněných náplní či tabáku z třetích zemí tak může skončit doplatkem daně či zadržením zásilky.
U vybraných kategorií (zejm. líh a cigarety) sledujte kontrolní známky (kolky) a značení. Chybějící kolky nebo zjevná manipulace jsou varovným signálem, že výrobek nemusí být zdaněn nebo splňovat zákonné požadavky.
Co to je DPH, jak funguje a jak se počítá v ČR? To vám prozradí další článek.
Rok 2025 navazuje na víceletý plán pozvolného navyšování spotřební daně u lihu a tabákových výrobků. U lihu šla sazba nahoru o 10 % (s výhledem na další navýšení v roce 2026). U tabáku vláda postupně zvyšuje zdanění cigaret i alternativ (zahřívaný tabák, e-liquidy, nikotinové sáčky), přičemž u některých kategorií je tempo zvýšení rychlejší. Cíle jsou dvojí: rozpočtové a zdravotní (omezování spotřeby).
Spotřební daň je nepřímá daň zahrnutá v ceně vybraných výrobků – pohonných hmot, alkoholu a tabákových výrobků (včetně alternativ). Právně ji státu přiznává a odvádí plátce, ekonomicky ji však nese spotřebitel v ceně.
V praxi daň výrazně formuje koncové ceny na čerpacích stanicích i v obchodech a promítá se do běžných nákupů. Při dovozu pro osobní spotřebu v rámci EU platí orientační limity (např. 800 cigaret, 10 l lihovin, 90 l vína), mimo EU jsou limity nižší a přistupuje clo a DPH; u zásilek z třetích zemí mají alkohol a tabák výjimku z osvobození malých zásilek. Sledujte kontrolní známky (kolky) pro ověření legálního původu. Vláda zároveň do roku 2026–2027 plánuje pokračující navyšování sazeb zejména u lihu a tabákových výrobků – s fiskálním i zdravotním cílem omezovat spotřebu.
Plátcem je zpravidla výrobce, dovozce či distributor – ten daň přizná a odvede. Vy jako zákazník jste poplatník, protože daň zaplatíte v ceně.
Je to politické a ekonomické rozhodnutí – historicky dané výrobními a klimatickými specifiky i podporou odvětví. Tiché víno je u nás dlouhodobě osvobozeno, zatímco šumivé víno a meziprodukty zdaněné jsou.
V EU se řiďte orientačními limity pro osobní spotřebu (800 cigaret, 10 l lihovin, 90 l vína atd.). Mimo EU jsou limity nižší a přichází do hry i clo a DPH. Opatrní buďte u poštovních zásilek – alkohol a tabák mají výjimku ze všeobecného osvobození malých zásilek.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
