Získali jste dividendu a těšíte se z výdělku? Než začnete přemýšlet, co s penězi uděláte, nezapomeňte na jednu důležitou věc. Čeká vás ještě povinnost zaplatit daň. Zdanění dividend je v případě akcií českých společností jednoduché. Pokud ale investujete do zahraničních akcií, začíná se rozplétat složitější daňová pavučina. Jaká pravidla platí pro zdanění českých a zahraničních dividend? Co dělat, abyste neplatili daň dvakrát? A jak vše správně uvést v daňovém přiznání?
Pokud si nejste jistí, jak své dividendy správně zdanit, můžete to s námi jednoduše probrat online.
Dividenda je podíl na zisku, který akciová společnost vyplácí svým akcionářům. Jinými slovy, když si koupíte akcii určité firmy, stáváte se jejím spoluvlastníkem – a pokud se firma rozhodne rozdělit část zisku mezi své vlastníky, právě dividenda je odměna, kterou dostanete.
Nejčastěji jde o peněžní částku, která se vyplácí za každou vlastněnou akcii. Například pokud firma vyhlásí dividendu 20 Kč na akcii a vy jich vlastníte 100, obdržíte 2 000 Kč. Dividendu ale společnost vyplácí jen tehdy, pokud tak rozhodne její valná hromada – a to obvykle jednou za rok. Výše dividendy často závisí na zisku společnosti, ale není to pravidlem. Dividendu může vyplatit i firma, která zrovna nevykazuje zisk, a naopak – zisková firma ji vyplatit nemusí.
Zajímá vás co jsou dividendy, jaké mají podoby a co musíte vědět, pokud na ně chcete mít nárok? Přečtěte si náš další článek.
Dividendy nikdy nedostanete v celé výši, je z ní totiž třeba odvést daň. Daň z dividendy se platí, protože dividenda představuje příjem pro investora – a stejně jako jiné příjmy (např. mzda, úroky nebo nájemné) podléhá zdanění. Z pohledu státu tak jde o způsob, jak zajistit spravedlivé zdanění všech forem příjmů, včetně těch, které plynou z investic a kapitálu.
Když firma vyplatí dividendu, znamená to, že část zisku rozdělila mezi své akcionáře. Tento zisk už byl sice zdaněn na úrovni firmy (například daní z příjmu právnických osob), ale z pohledu daňového systému je pak zdaněn znovu i na straně fyzické osoby, která dividendu obdrží – tedy vás, jako investora.
Zdanění dividend upravuje zejména zákon o daních z příjmů, konkrétně ustanovení o příjmech z kapitálového majetku. U zahraničních dividend pak hrají klíčovou roli také mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které určují, kolik daně lze započíst.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Na to, jaká pravidla platí pro danění dividend v různých situacích se pojďme podívat blíže:
Zdanění dividend od českých společností je poměrně jednoduché a pro většinu běžných investorů probíhá automaticky formou tzv. srážkové daně.
Když česká akciová společnost vyplácí dividendu, automaticky z ní odečte 15% daň a tuto částku odvede státu. Vy jako akcionář pak dostanete už jen čistou částku po zdanění. Daně si tedy nemusíte sami počítat ani odvádět – firma nebo obchodník s cennými papíry to udělá za vás.
Na účet vám přijde 1 700 Kč čistého.
Zdanění dividend od zahraničních společností je složitější než u českých firem, protože se do něj zapojuje daňový systém státu, odkud dividenda pochází, a zároveň i český daňový systém. Nastává tak dvojí zdanění dividend, které ale ve většině případů řeší smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a danou zemí.
V praxi často vidíme, že investoři na zahraniční dividendy úplně zapomenou a vůbec je neuvedou v daňovém přiznání. Finanční úřad ale tyto informace běžně získává ze zahraničí, takže hrozí doměření daně i sankce.
Přečtěte si také, co to vlastně akcie jsou a jak funguje akciový trh.
Kdy a proč musíte dividendy ze zahraničí danit v ČR?
Jako daňový rezident České republiky máte povinnost zdanit zde všechny vaše příjmy – včetně dividend ze zahraničí. Pokud ale vaše celkové roční příjmy mimo zaměstnání (např. z dividend, pronájmu nebo investic) nepřesáhnou 20 000 Kč, daňové přiznání vůbec podávat nemusíte. Toto pravidlo ale platí pouze pro běžné zaměstnance, OSVČ musí uvádět dividendy vždy, i když jsou třeba jen v hodnotě pár eur.
Většina států si automaticky strhne daň ještě předtím, než vám peníze dorazí na účet. Této dani se říká srážková daň a její výše se liší podle konkrétní země – například v USA je to 30 %, v Německu přes 26 %, ve Švýcarsku dokonce 35 %.
Pokud má Česká republika s danou zemí uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, bývá srážková daň snížena.
Obvykle ne dvakrát, protože právě smlouvy o zamezení dvojího zdanění tomuto brání. Nicméně:
Musíte doložit potvrzení o tom, že vám zahraniční finanční úřad daň skutečně strhl. Toto potvrzení poskytuje správce daně země, kde byla částka zdaněna.
Dividendu musíte také přepočítat na české koruny, nejlépe pomocí jednotného kurzu Ministerstva financí, který je zveřejňován ve finančním zpravodaji.
Pokud nevíte, jak správně uplatnit smlouvu o zamezení dvojího zdanění, nechte si zkontrolovat své daňové přiznání advokátem.
Jak začít s investováním do akcií? S tím vám poradí náš další článek.
Častou chybou je, že lidé neřeší vrácení přeplatku ze zahraničí, i když jde o tisíce korun. Proces je sice složitý, ale u vyšších částek se vyplatí.
U většiny zemí platí, že pokud vám ze zahraniční dividendy strhnou daň (například 15 %), můžete si tuto daň „započíst“ v českém daňovém přiznání – a tím se vyhnete dvojímu zdanění.
Jenže některé smlouvy o zamezení dvojího zdanění (např. s Rakouskem, Nizozemskem, Francií) umožňují započítat jen nižší část daně, než vám skutečně byla sražena. Typicky jen 10 %, i když vám v zahraničí strhli třeba 25 % nebo 27,5 %.
Řekněme, že koupíte akcie firmy, která sídlí ve Francii. Při výplatě dividendy vám francouzské úřady automaticky srazí 30 % daně.
V českém daňovém přiznání byste teoreticky chtěli říct: „Daň už jsem zaplatil v zahraničí, nechci ji platit znovu.“ Jenže tady nastává problém: podle smlouvy s Francií si v ČR smíte započítat pouze 10 %, i když vám strhli 30 %.
Co to pro vás znamená?
Žádost o vrácení přeplatku daně ze zahraničí je poměrně složitý a administrativně náročný proces. Nejprve je nutné vyplnit speciální formuláře požadované zahraniční daňovou správou. Následně musíte získat úřední potvrzení o svém daňovém domicilu (tedy o tom, že jste daňovým rezidentem České republiky), které vydává český finanční úřad.
Veškeré dokumenty je poté nutné zaslat na příslušný zahraniční daňový úřad. Celý proces tak může trvat i několik měsíců a výsledek není předem jistý – není zaručeno, že žádost bude schválena a přeplatek vrácen. Proto se tato možnost vyplatí spíše jen v případě, že vám byla odečtena poměrně vysoká částka.
Řešíte vrácení daně ze zahraničí? Pomůžeme vám připravit žádost i komunikaci s úřadem.
Jak funguje prodej akcií a jakým způsobem můžete převést své akcie na někoho jiného? To se dozvíte v další článku.
Spojené státy jsou jednou z nejoblíbenějších zemí, kam Češi vkládají své investice. Pravidla pro danění jsou přitom lehce specifická.
Pokud vám americká společnost (např. Microsoft, Apple, Coca-Cola) vyplatí dividendu, Spojené státy si z ní automaticky strhnou daň – tzv. withholding tax. Základní sazba této daně je 30 %, což by bylo pro zahraniční investory velmi nevýhodné.
Naštěstí má Česká republika s USA uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, díky které lze tuto sazbu snížit na 15 %. Abyste však mohli tuto možnost uplatnit, musíte vyplnit a podepsat formulář W-8BEN, který potvrzuje, že jste daňový rezident České republiky. Pokud tento formulář nevyplníte, bude vám USA automaticky strhávat celých 30 %.
| Typ dividendy | Kde se daní | Co musíte udělat |
|---|---|---|
| Česká | automaticky 15 % | nic |
| Zahraniční (≤15 %) | zahraničí + ČR | doplatit rozdíl |
| Zahraniční (>15 %) | zahraničí | uvést v přiznání |
| USA bez W-8BEN | 30 % | řešit formulář |
Vyplnění daňového přiznání vyžaduje v případě dividendy ze zahraničí, trochu více práce, ale nejedná se o nezvládnutelný problém:
Pokud vám zahraniční společnost vyplatí dividendu, nejčastěji už vám ji pošle zdaněnou – tedy sníženou o srážkovou daň, kterou si ponechá stát, kde má firma sídlo.
V daňovém přiznání pak musíte uvést celou hrubou výši dividendy, tedy i tu část, kterou jste fyzicky neobdrželi, protože byla zdaněna v zahraničí. Tento příjem zapíšete do řádku 38 hlavního formuláře daňového přiznání, protože se jedná o příjem z kapitálového majetku.
Aby nedošlo ke dvojímu zdanění (tedy že byste z téhož příjmu platili daň jak v zahraničí, tak znovu v Česku), použijete tzv. metodu zápočtu daně. Ta se vyplňuje v Příloze č. 3 daňového přiznání.
V této příloze:
Spousta chyb vzniká při vyplňování Přílohy č. 3 – zejména při nesprávném uvedení započitatelné daně. To pak vede k tomu, že klient zaplatí daň zbytečně dvakrát.
Chybné daňové přiznání nemusí znamenat konec světa. Jak na jeho opravu vám poradí náš článek.
Dividenda je podíl na zisku společnosti, který vyplácí akcionářům – obvykle jednou ročně. Jelikož jde o příjem, podléhá zdanění. U českých firem je situace jednoduchá: daň ve výši 15 % je sražena automaticky a investor obdrží čistou částku.
U dividend ze zahraničí je zdanění složitější. Nejprve vám je stržena tzv. srážková daň v zemi, odkud dividenda pochází (např. USA 30 %, Německo 26 %). Jako daňový rezident ČR musíte tyto příjmy uvést v daňovém přiznání, a to i tehdy, pokud jste dividendu obdrželi již zdaněnou. K zamezení dvojího zdanění slouží mezinárodní smlouvy – pokud vám zahraniční daň nepřesáhne 15 %, rozdíl doplatíte v ČR. Pokud byla vyšší, můžete část daně započíst a případně požádat o vrácení přeplatku.
Ne, pokud jste zaměstnanec a nemáte jiné povinnosti. OSVČ musí vždy.
Hrozí doměření daně, penále a úrok z prodlení.
Jednotný kurz MF nebo denní kurz ČNB.
Obvykle od vyšších částek (tisíce Kč).
Ano, bez něj nelze uplatnit zápočet.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
