Kryptoměny se stávají stále oblíbenější investicí. Zdanění kryptoměn zase nabírá na složitosti a spousta uživatelů těchto digitálních aktiv se v něm nedokáže zorientovat. V tomto článku vám poskytneme přehled aktuální daňové legislativy, která pokrývá problematiku kryptoměn v Česku, a poradíme vám, jaké povinnosti čekají na investory i podnikatele.
Nevíte, jak správně posoudit konkrétní kryptotransakce nebo co uvést do daňového přiznání? Rádi vám připravíme srozumitelný právní a daňový rozbor postupu podle vaší situace.
České právo nepovažuje kryptoměny za zákonné platidlo, ale řadí se do skupiny nehmotný movitý majetek. Díky tomu se na kryptoměny nevztahují pravidla jako na tradiční měny nebo cenné papíry, ale posuzují se podobně jako jiný typ majetku – například komodity. Finanční správa ČR se v posledních letech zaměřuje na regulaci digitálních měn s tím, aby zajistila jejich správné zdanění v maximální míře.
Směny i burzy kryptoměn podléhají povinnosti identifikovat klienty, a to podle zákona o boji proti praní špinavých peněz (AML). Platby v kryptoměnách jsou sice legální, ale nejsou ekvivalentem plateb v korunách či eurech.
Co se účetnictví týká, tak kryptoměny nejsou finančním nástrojem, ale účetně je můžete vykazovat jako zásoby, investice nebo jiný nehmotný majetek.
Zdanění kryptoměn je složité téma, které s sebou přináší spoustu otázek. Avšak i s nimi se můžete obrátit na Dostupného advokáta. Využijte naši právní poradnu a získejte odpověď na svoji otázku do 48 hodin.
Největším mýtem, který kolem zdanění kryptoměn koluje, je to, že zdanění podléhá pouze prodej kryptoměn. Jenže to není pravda, protože i při dalších transakcích musíte vzít daně v potaz. V jakých případech tedy řešit zdanění kryptoměn?
Kryptoměnu nemusíte danit v případě, že jste ji pouze nakoupili a nijak dál ji nesměňujete ani neprodáváte = držení kryptoměn nepodléhá dani.
Příjmy ze stakingu, liquidity poolů a lendingu se zdaňují jako ostatní příjmy. Časový test na ně neplatí, protože se jedná o aktivní formu výnosu.
Jak jsme již zmínili, kryptoměny podléhají dani z příjmu. Pokud prodáte kryptoměnu se ziskem, pak musíte tento příjem uvést ve svém daňovém přiznání. Příjem se zdaňuje jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů, přičemž sazba činí 15 % nebo 23 % v závislosti na výši ročního příjmu. Sazba 23 % se týká ročního příjmu přesahujícího 1 676 052 Kč ročně.
V únoru 2025 však vstoupil v platnost nový časový test, který přináší důležitou změnu:
U kratší doby držení platí standardní pravidla pro zdanění zisku. Abyste mohli uplatnit časový test, budete muset doložit držení kryptoměn, které dokáže, že jste jejich majitelem déle než zmíněné tři roky. Doložení lze provést například výpisem z burzy. Zavedení časového testu přibližuje kryptoměny z pohledu daňové politiky k cenným papírům a investoři mají díky němu výhodnější podmínky pro dlouhodobé držení kryptoměn.
Tomu, co jsou to kryptoměny, jak vlastně fungují nebo jak probíhá jejich těžba, jsme se věnovali v samostatném článku. Přečtěte si ho a mějte ohledně kryptoměn jasno jednou pro vždy.
Příklad:
Petr koupil v roce 2021 jeden Bitcoin za 800 000 Kč. V březnu 2025 se mu ho však podařilo prodat za 1 500 000 Kč. Jelikož držel tento Bitcoin déle než tři roky, nemusí tento zisk 700 000 Kč danit. Avšak kdyby Bitcoin prodal už v roce 2023, tedy po dvou letech, musel by tento zisk zahrnout do daňového přiznání.
Pokud jste zaměstnanec, nemusíte podávat daňové přiznání, pokud jste podepsali „růžové“ prohlášení poplatníka, pokud vaše příjmy plynou pouze ze zaměstnání a pokud vaše další příjmy nepřesáhnou 20 tisíc Kč za rok.
Pokud jste OSVČ, můžete uplatnit osvobození příjmů z kryptoměn prostřednictvím časového/hodnotového testu. Paušální výdaje se nevztahují na příjmy z kryptoměn.
Krypto transakce se zahrnují mezi ostatní příjmy z úplatného převodu. Investoři musí ve svém daňovém přiznání vykázat zdanitelné transakce a doložit jejich hodnotu. Náklady na pořízení kryptoměny můžete uplatnit jako daňově uznatelné výdaje, čímž si můžete snížit základ daně. Důležité však je vést evidenci nákupů a prodejů kryptoměn, používat tržní kurz ke dni transakce a správně vypočítat zisk, zejména u častých obchodníků.
Právě v této chvíli se v praxi nejčastěji láme, jestli bude daňové přiznání správně. Nestačí jen znát konečný zisk, ale i doložit pořizovací ceny, čas držby a povahu jednotlivých transakcí. Pokud si nejste jistí, co ještě spadá do osvobození a co už ne, dává smysl nechat si situaci před podáním přiznání zkontrolovat advokátem.
Pokud byste se chtěli placení daně z kryptoměn vyhnout, rozhodně to nedoporučujeme. Finanční správa dokáže dohledat kryptotransakce díky veřejnému blockchainu a spolupráci s burzami.
Paní Sedláková se na nás obrátila ve chvíli, kdy připravovala daňové přiznání a zjistila, že během roku několikrát prodala bitcoin, směňovala část portfolia do etheru a zároveň měla výnosy ze stakingu. Domnívala se, že zdaní jen převody na bankovní účet, a ostatní operace neřešila.
Nejprve jsme s ní prošli historii transakcí z burz a peněženek a rozdělili je podle jejich skutečné daňové povahy. Následně jsme vyhodnotili, které příjmy mohou spadat do osvobození a kde naopak bylo potřeba příjmy řádně přiznat. Současně jsme nastavili přehled evidence tak, aby byla klientka schopná své závěry doložit i do budoucna.
Výsledkem bylo, že klientka podala přiznání správně a včas, bez rizika, že by část zdanitelných transakcí omylem vynechala. V podobných případech nejčastěji řešíme právě chybné přesvědčení, že se daní jen výběr peněz na účet, nebo že všechny kryptovýnosy automaticky pokrývá časový test.
Podnikatelé a firmy využívající kryptoměny musí jejich transakce zahrnout do účetnictví. Kryptoměny mohou vykázat jako zásoby, finanční investice nebo pohledávky. Z kryptoměn tedy musí firmy odvést daň z příjmů právnických osob. Zároveň mají možnost odečíst si náklady spojené s těžbou nebo správou kryptoměnových portfolií.
Právnické osoby musí zdanit kryptoměny získané prodejem, směnou za jiná aktiva, těžbou nebo stakingem. Přijaté kryptoměny jako platba za zboží nebo služby se považují za běžný příjem.
Pokud firma dokáže, že náklady spojené s nákupem, správou a prodejem kryptoměn vynaložila na dosažení, zajištění nebo udržení zdanitelných příjmů, pak jsou tyto náklady daňově uznatelné.
Evropský soudní dvůr rozhodl, že směna kryptoměn nepodléhá DPH. Avšak některé činnosti souvisejících s digitálními aktivy, mohou DPH podléhat.
Nejen internetové nákupy zavalily v posledních letech nekalé obchodní praktiky. Co už je takzvaně přes čáru a kdy máte právo si na obchodníka stěžovat? To zjistíte v našem článku.
Při přeshraničních transakcích musíte sledovat rozdíly v daňových režimech, které se velmi liší. Některé země, jako například Německo, nabízejí ještě výhodnější daňové podmínky než Česká republika (osvobození po jednom roce držení). Naopak USA mají přísnou regulaci a daňovou povinnost i u směny kryptoměn mezi sebou.
V příštích letech lze očekávat další zpřísnění regulace kryptoměnových burz. Také je možné, že dojde k zavedení globálního zdanění kryptoměn pod záštitou OECD. Aktuálně však přináší nový časový test pozitivní změny, zejména pro dlouhodobé investory. Pokud si nejste jistí, jak máte své kryptoměny danit, doporučujeme celou záležitost konzultovat s daňovým poradcem anebo s naším advokátem specializujícím se na digitální aktiva.
Zdanění kryptoměn už dnes nestojí jen na jednoduché otázce, zda jste něco prodali se ziskem. Rozhoduje i to, jestli šlo o prodej, směnu, platbu kryptem nebo aktivní výnos ze stakingu či lendingu. Pro investory je zásadní, že od 15. 2. 2025 zákon výslovně počítá s osvobozením příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv do 100 000 Kč ročně a také s tříletým časovým testem, přičemž u osvobozených příjmů je třeba hlídat i společný limit 40 milionů Kč. Současně ale zůstává důležité správně vést evidenci, doložit dobu držby a rozlišit případy, kdy se osvobození nepoužije. Právě chybná evidence nebo nesprávné zařazení transakcí bývá v praxi nejčastějším problémem.
Ne. Samotné pořízení a držení kryptoměny se běžně nedaní. Daň se typicky řeší až při převodu, směně nebo jiném zpeněžení.
Ano. Směna krypto za krypto může být z daňového pohledu zdanitelnou transakcí, i když peníze neposíláte na bankovní účet.
Jde o osvobození příjmů z úplatného převodu kryptoaktiva do ročního úhrnu 100 000 Kč, pokud jsou splněny zákonné podmínky. Osvobození se ale neposuzuje stejně pro všechny typy příjmů.
Jestliže mezi nabytím a úplatným převodem kryptoaktiva uplynou více než 3 roky, může být příjem osvobozený od daně, opět ale jen při splnění zákonných podmínek.
Typicky ne stejně jako na prostý prodej drženého kryptoaktiva. Tyto výnosy je potřeba posuzovat samostatně.
Ano. Bez evidence nákupů, prodejů, směn, převodů a pořizovacích cen se velmi obtížně prokazuje správný výpočet základu daně i případné osvobození.
Nejčastější bývá představa, že se daní jen výběr na bankovní účet. V praxi se ale často zapomíná i na směny mezi kryptoměnami nebo na oddělené posouzení stakingu a dalších výnosů.
Vyřešte libovolný právní problém s týmem Dostupného advokáta! Do 24 hodin vám navrhneme řešení vaší situace a spočítáme, kolik vás to bude stát. Cena za vypracování návrhu je 390 Kč. Když si u nás navržené služby objednáte, máte vypracování návrhu zdarma.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
