Možná jste trefili Sportku, možná čekáte na vyhodnocení Eurojackpotu, nebo jste jen vyhráli na stíracích losech. V každém z těchto případů vyvstane stejná otázka: jaká je daň z výhry a kdy musíte výhru zdanit?
Možná jste trefili Sportku, možná čekáte na vyhodnocení Eurojackpotu, nebo jste jen vyhráli na stíracích losech. V každém z těchto případů vyvstane stejná otázka: jaká je daň z výhry a kdy musíte výhru zdanit?
V tomto článku si vysvětlíme, kdy se daň z výhry z hazardních her sráží automaticky a kdy už musíte výhru řešit ve svém daňovém přiznání a také jaká jsou specifika daně z výhry Eurojackpotu či Sportky.
Hned na začátek je důležité rozlišit dva pojmy, které se v praxi pletou:
Daň z výhry je daní z příjmů fyzických osob a uplatňuje se podle typu hry. U loterií a tombol se každá jednotlivá výhra nad 50 000 Kč zdaňuje srážkovou daní ve výši 15 %, kterou odvádí přímo pořadatel. Výherce tak obdrží již zdaněnou částku. Výhry do 50 000 Kč jsou pak od daně zcela osvobozeny.
U ostatních hazardních her, jako jsou kurzové sázky, kasinové či technické hry, se sleduje roční rozdíl mezi vyplacenými výhrami a prokazatelně vloženými vklady u každého druhu her zvlášť. Přesáhne-li tento čistý příjem za kalendářní rok 50 000 Kč, zdaňuje se v daňovém přiznání jako ostatní příjem.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Daň z hazardních her neplatí hráč, ale provozovatel hazardních her. Základem daně je tzv. GGR – rozdíl mezi přijatými vklady a vyplacenými výhrami (včetně vrácených vkladů) za příslušné hry.
Sazby daně stanoví příloha zákona č. 187/2016 Sb.:
Pro běžného hráče je tato daň neviditelná, protože ji odvádí přímo provozovatel. Jako hráče vás proto bude zajímat spíš zdanění výhry v režimu daně z příjmů.
Nejčastější otázky kolem daně z výhry se točí kolem konkrétních her – hlavně Sportky, Eurojackpotu a dalších loterií od Sazky. Právě u nich totiž lidé nejčastěji řeší, zda se jim z výhry něco strhne, kolik přesně činí daň a jestli kvůli tomu musí podávat daňové přiznání. V následujících kapitolách si proto podrobně vysvětlíme, jak daň z výhry u loterií funguje a ukážeme si konkrétní příklady.
U loterií a tombol, včetně běžných her Sazky, jako je Sportka, Eurojackpot nebo další číselné hry, platí velmi jednoduché pravidlo. Každá jednotlivá výhra do 50 000 Kč je od daně z příjmů osvobozena, takže ji nemusíte nikde uvádět ani řešit zdanění. Naopak každá jednotlivá výhra nad 50 000 Kč podléhá srážkové dani ve výši 15 %, která se strhne přímo při výplatě výhry. Tuto daň odvádí provozovatel, takže vy už další povinnosti vůči finančnímu úřadu mít nemusíte, pokud si sami dobrovolně nevyberete jiný postup.
Například oblíbená Sazka ve svých podmínkách výslovně uvádí, že od 1. 1. 2024 všechny výhry z hazardních her převyšující 50 000 Kč podléhají 15% dani a daň se sráží při jejich výplatě. Vy jako výherce tedy obdržíte už částku po zdanění.
Představme si konkrétní situaci, kdy vyhrajete ve Sportce. Pokud vyhrajete 30 000 Kč, zůstáváte pod limitem 50 000 Kč, takže daň z výhry se v takovém případě neplatí a jde o příjem od daně osvobozený. Když ale vyhrajete například 200 000 Kč, nastupuje srážková daň.
V takovém případě vypadá situace takto: hrubá výhra činí 200 000 Kč, z toho daň 15 % představuje 30 000 Kč a na účet vám přijde 170 000 Kč. Pokud k tomu nemáte ještě jiný důvod (například další specifické příjmy), kvůli této výhře samotné daňové přiznání podávat nemusíte. Sražená daň se totiž u těchto příjmů považuje za konečnou.
Zákon nicméně umožňuje, abyste tyto příjmy zahrnuli i do svého daňového přiznání a sraženou daň si započetli, typicky pokud máte vyšší příjmy a řešíte optimalizaci svého celkového daňového zatížení. V praxi to přichází v úvahu spíše u osob s komplikovanější daňovou situací.
Daň z výhry Eurojackpot se řídí úplně stejnými pravidly jako výhra ve Sportce, stále jde jednoduše o výhru v loterii. To znamená, že každá jednotlivá výhra do 50 000 Kč je od daně osvobozena a u každé jednotlivé výhry nad 50 000 Kč provozovatel při výplatě srazí 15 % daně, takže vy dostanete už částku po zdanění.
U obřích jackpotů, které se pohybují ve stovkách milionů, je princip stejný, mění se pouze absolutní čísla. Pokud například vyhrajete 1 000 000 000 Kč, pak:
Ani v takovém případě nemusíte tuto výhru uvádět v daňovém přiznání, protože daň z výhry byla vyřešena srážkou přímo při její výplatě.
U kurzových sázek, kasin a online her jsou pravidla pro danění o něco složitější. Nesleduje jen jedna velká výhra, ale celkový rozdíl mezi výhrami a vklady za rok. Pojďme si to blíže vysvětlit na příkladech:
U ostatních hazardních her, tedy zejména u kurzových sázek, totalizátorových her, technických her (automatů), živých her v kasinu, turnajů a obdobných her, platí oproti loteriím odlišný princip. U těchto her se totiž nesleduje každá jednotlivá výhra, ale rozdíl mezi úhrnem všech výher a úhrnem všech vkladů (sázek) za celé zdaňovací období. Zároveň se limit 50 000 Kč posuzuje samostatně za každý druh hazardní hry – zvlášť tedy pro kurzové sázky, zvlášť pro technické hry, zvlášť pro další kategorie.
Pokud tento rozdíl za daný rok nepřesáhne 50 000 Kč, považuje se příjem za osvobozený od daně, žádná daň z výhry se neplatí a vy nic nepřiznáváte v daňovém přiznání. Jakmile však rozdíl přesáhne 50 000 Kč, stává se celý tento rozdíl zdanitelným příjmem – jde o tzv. ostatní příjem podle zákona o daních z příjmů, který se zdaňuje sazbou 15 %, a pokud se kvůli němu dostanete do pásma vyšší sazby, tak z části i sazbou 23 %.
Jako výdaj proti těmto příjmům smíte uplatnit pouze vklady (sázky). Pokud by za daný druh hry byly vaše vklady vyšší než výhry a vznikla by ztráta, nelze ji uplatnit ani přenášet (abyste si například ztrátu z kurzových sázek započítali proti výhře z automatů nebo proti jiným příjmům) – zákon výslovně zakazuje.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Představte si, že řešíte daňové přiznání v roce 2026 a díváte se zpět na své kurzové sázky za rok 2025. V tomto roce jste: na kurzových sázkách (např. Sazkabet, Fortuna, Tipsport…) celkem vsadili 120 000 Kč a celkové výhry (tedy součet všech výher za celý rok bez ohledu na to, kolikrát jste mezitím prohráli) dosáhly 190 000 Kč.
Rozdíl za kurzové sázky za rok 2025 je tedy: 190 000 Kč – 120 000 Kč = 70 000 Kč.
Tento rozdíl je vyšší než 50 000 Kč, a proto celých 70 000 Kč představuje zdanitelný příjem podle zákona o daních z příjmů (jde o ostatní příjmy). Tuto částku proto musíte uvést ve svém daňovém přiznání za rok 2025, které podáváte v roce 2026. Daň z výhry se pak vypočítá standardní sazbou 15 %, případně z části 23 %, pokud se váš celkový základ daně za rok 2025 dostane nad hranici pro vyšší sazbu.
Kdyby byl rozdíl mezi výhrami a vklady za rok 2025 například jen 40 000 Kč, zůstali byste pod hranicí 50 000 Kč a zdanění výher z kurzových sázek by se vás netýkalo – šlo by o příjem osvobozený, který se v daňovém přiznání pro rok 2025 vůbec neuvádí
Pro technické hry, tedy zejména online automaty, klasické výherní hrací přístroje, elektronické rulety a další podobné hry, platí z pohledu výherce stejný princip jako u kurzových sázek. I zde tedy sledujete součet všech výher a součet všech vkladů za celý kalendářní rok. Pokud rozdíl mezi těmito součty nepřesáhne 50 000 Kč, daň se neplatí a nic se nepřiznává. Jakmile ale rozdíl přesáhne 50 000 Kč, celý tento rozdíl je zdanitelným příjmem, který musíte zahrnout do daňového přiznání a zdanit.
Zákon zároveň výslovně uvádí, že není podstatné, zda hrajete online nebo v kamenné herně, ani zda jde o českého nebo zahraničního provozovatele. Rozhodující je vždy druh hazardní hry, nikoli to, kde technicky hrajete.
U výher ze zahraničních zdrojů je potřeba být ještě opatrnější. U loterií a tombol ze zahraničí je základem daně celá výše výhry, bez možnosti odečíst výdaje (vklady). Takový příjem musíte sami přiznat v České republice, pokud jste daňovým rezidentem ČR.
U ostatních hazardních her (například kurzových sázek nebo technických her) se i u zahraničních provozovatelů nadále uplatňuje princip rozdílu výher a vkladů, nicméně daň za vás obvykle nikdo automaticky neodvádí. Povinnost přiznat a zaplatit daň tedy leží plně na vás.
Zvlášť u zahraničních provozovatelů proto dává smysl uchovávat si přehled vkladů a výher – ideálně v podobě výpisů nebo exportů z hráčského účtu a ověřit, zda a jak byla výhra zdaněna v zahraničí, a to i kvůli možnému využití smluv o zamezení dvojího zdanění a správnému zohlednění daně v českém daňovém přiznání.
Na internetu narazíte na různé kalkulačky daně z výhry. Tyto online nástroje vám mohou pomoci, ale logika výpočtu je v zásadě vždy stejná. Stačí vědět, o jaký typ příjmu jde, zda o výhru v loterii, z kurzových sázek nebo třeba o cenu ze soutěže, a podle toho se dopočítáte daně i sami.
Představme si, že ve Sportce vyhrajete 2 000 000 Kč. Jde o výhru v loterii, takže se posuzuje jedna konkrétní jednotlivá výhra. Protože převyšuje limit 50 000 Kč, provozovatel při výplatě automaticky srazí 15% daň z příjmů.
Výpočet:
Do daňového přiznání se výhra uvádět nemusí, daň z výhry byla odvedena srážkou.
Další modelová situace: za rok 2025 jste na kurzových sázkách celkem vsadili 50 000 Kč a celkové výhry (součet všech výher za rok, bez ohledu na to, kolikrát jste mezi tím prohráli) dosáhly 120 000 Kč. Rozdíl mezi výhrami a vklady je tedy 120 000 – 50 000 = 70 000 Kč, což je vaše „čistá výhra“ z kurzových sázek za daný rok.
Protože rozdíl přesahuje 50 000 Kč, je potřeba zdanit celý rozdíl 70 000 Kč jako ostatní příjem:
Tuto částku doplatíte v daňovém přiznání.
V praxi vídáme stále velmi podobné omyly:
Daň z výhry je pro výherce typicky daň z příjmů, zatímco daň z hazardních her platí provozovatel (z rozdílu mezi vklady a vyplacenými výhrami). U loterií a tombol (např. Sportka, Eurojackpot) platí jednoduché pravidlo: jednotlivá výhra do 50 000 Kč je osvobozená, a jednotlivá výhra nad 50 000 Kč se zdaní srážkovou daní 15 % přímo při výplatě – výherce tedy obvykle nic dalšího neřeší v daňovém přiznání.
U kurzových sázek, kasin a technických her se ale neposuzuje „jedna velká výhra“, nýbrž roční rozdíl výher a prokazatelných vkladů (navíc zvlášť pro každý druh hry). Pokud tento rozdíl za rok přesáhne 50 000 Kč, zdaňuje se v přiznání jako ostatní příjem (standardně 15 %, případně část i 23 % při vyšším základu daně); ztrátu nelze uplatnit ani převádět mezi druhy her. U zahraničních výher bývá potřeba zvýšená opatrnost, protože daň za vás často nikdo automaticky neodvede (a u zahraničních loterií může být základem daně i celá výhra bez odečtu vkladů) – proto se vyplatí vést evidenci.
U výher z hazardních her se typicky řeší daň z příjmů. Zdravotní ani sociální pojištění se u těchto výher neodvádí, protože nejde o příjem ze zaměstnání ani z podnikání.
Ano, zejména u vyšších částek můžete potřebovat doložit, odkud peníze pochází (typicky pro banku/AML i pro správce daně). Proto si raději schovávejte potvrzení o výplatě výhry a u kurzových sázek/kasin také roční přehled vkladů a výher (exporty z hráčského účtu).
Ne. Pokud u daného druhu hry vyjde záporný rozdíl (vklady převýší výhry), ztrátu si nemůžete uplatnit ani ji převádět, ani ji započíst proti jinému druhu hazardní hry.
Typicky je třeba podat dodatečné daňové přiznání (a vyřešit související dopady, jako je úrok z prodlení). Čím dřív chybu napravíte, tím lépe.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
