Sleva na dítě patří mezi nejznámější daňové úlevy, které mohou rodiče uplatnit. Patří k oblíbeným možnostem, jak ulehčit svému rodinnému rozpočtu, a rodiče ji rádi využívají. Nejenže umožňuje snížit daňovou povinnost, ale v mnoha případech přináší i možnost získání tzv. daňového bonusu na dítě. Ten představuje pomyslnou finanční injekci, kterou nejedna rodina ocení. V tomto článku vám krok za krokem vysvětlíme, kdo má na slevu na dítě nárok, jak ji uplatnit a na co si dát pozor.
Sleva na dítě je daňová výhoda, kterou můžete coby rodič uplatnit na každé své nezaopatřené dítě, jež s vámi žije ve společné domácnosti. Nárok na slevu vzniká nejen rodičům, ale třeba také osvojitelům, pěstounům nebo osobám, které mají dítě svěřené do péče rozhodnutím soudu. Z hlediska práva upravuje slevu na dítě zákon o daních z příjmů.
Slevu na konkrétní dítě může vždy uplatnit jen jeden z manželů. V případě několikačlenných rodin však lze využít toho, že každý rodič uplatní slevu na některé z dětí, pokud nechtějí, aby slevu na všechny uplatňoval jen jeden z nich.
Za jakých podmínek můžete slevu uplatnit?
Ještě je potřeba si také vyjasnit, kdo všechno v tomto případě patří do kategorie „dítě“. Jedná se tedy o:
Slevu na dítě naopak nemůžete uplatnit na potomka svého druha/družky, přestože s vámi žije ve společné domácnosti. Jakmile nejste manželé, nemáte nárok tuto výhodu využívat.
Máte pocit, že daně a právníci nejsou dohromady? Kdepak! V naší advokátní kanceláři vám pomůžeme vyřešit i problémy se špatně podaným daňovým prohlášením nebo jinou záležitostí, které se týká této oblasti.
V praxi se často plete, co je sleva na dani a co je odpočet (nezdanitelná část základu daně). Odpočet si nejdříve sníží váš základ daně, teprve z takto sníženého základu se vypočte daň. Naproti tomu sleva na dani se odečítá až od vypočtené daně – tedy přímo snižuje sumu, kterou byste jinak platili státu. Proto má stejná částka u slevy silnější efekt než u odpočtu: sleva v hodnotě 10 000 Kč zmenší daň o plných 10 000 Kč, zatímco odpočet 10 000 Kč sníží jen základ daně a reálná úspora odpovídá 15 % daně z této částky (tj. 1 500 Kč při sazbě 15 %). Daňové zvýhodnění na dítě patří mezi slevy na dani – a je to dokonce zvláštní sleva, která se při nedostatečné dani mění na daňový bonus vyplacený na účet.
Výše daňového zvýhodnění na dítě se liší podle toho, na kolik dětí tuto slevu uplatňujete. Od roku 2022 se částky zvýšily. To reflektuje snahu státu podporovat vícečetné rodiny.
Aktuální částky činí:
Zákon neurčuje, v jakém pořadí musíte děti uvádět, to znamená, že nejstarší dítě nemusí být nutně první. Jestliže jedno z dětí má průkaz ZTP/P, uveďte ho klidně až jako třetí, abyste dosáhli maximální částky.
Zajímá vás, jak to funguje prakticky, když máte více dětí? Pokud máte tři děti, můžete si za rok odečíst celkem 65 364 Kč. Tato částka se přímo odečítá z vaší daně z příjmu. Pokud by sleva přesahovala vaši daňovou povinnost, dostanete rozdíl jako takzvaný daňový bonus na dítě. Takže rodina se třemi dětmi, kdy roční daňová povinnost manželů činí 50 000 Kč. Po uplatnění daňové slevy tak získají 15 364 Kč formou bonusu, protože celková sleva (65 364 Kč) přesahuje jejich daňovou povinnost.
Zjistěte, co ovlivňuje výši čisté mzdy a jak se tato mzda liší od hrubé.
Zaměstnanci mohou uplatnit slevu na dani na dítě prostřednictvím svého zaměstnavatele. Stačí doložit rodný list dítěte, potvrzení o studiu (pokud je dítě starší 18 let) a další potřebné dokumenty, například potvrzení o tom, že druhý rodič neuplatňuje slevu.
Podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mohou uplatnit slevu na dítě při podání daňového přiznání. Výše jejich odpočtu závisí na zdanitelném příjmu a případném nároku na daňový bonus na dítě.
Někteří zaměstnavatelé mohou požadovat potvrzení o neuplatnění slevy na dítě. Toto potvrzení chtějí především pro to, aby se předešlo situaci, kdy slevu na dítě budou uplatňovat oba rodiče současně. Takže pokud druhý rodič slevu neuplatňuje, musí na výzvu zaměstnavatele druhého z rodičů vydat písemné potvrzení, že tak nečiní.
Pokud se rodiče střídají v péči o dítě (například při střídavé péči), musí doložit čestné prohlášení coby dokument, jenž jednoznačně určuje, který z rodičů daňové zvýhodnění uplatní a na jaké období. Toto čestné prohlášení musí obsahovat:
Nevíte si rady s vyplněním prohlášením poplatníka daně z příjmu? Náš článek vám s tím pomůže.
Daňový bonus na dítě je přímá finanční pomoc, kterou rodiče obdrží v případě, že sleva na dítě přesahuje jejich daňovou povinnost.
Podmínky pro nárok:
Na daňový bonus nemají nárok dlouhodobě nezaměstnaní, osoby pobírající starobní důchod, osoby, jejichž příjem plyne jen z pronájmu nebo kapitálového majetku.
Zaměstnancům se bonus vyplácí měsíčně v čisté mzdě (případně v ročním zúčtování), OSVČ jednorázově při podání daňového přiznání.
U rozvedených rodičů uplatňuje nárok pouze rodič, který má dítě ve své výlučné péči. V případě střídavé péče můžete uplatnit slevu poměrně – např. první půlrok uplatní slevu jeden rodič a druhý půlrok pak druhý z rodičů. Modelový příklad: Manželé Procházkovi jsou rozvedení a mají střídavou péči o dceru. Dohodli se, že slevu uplatní otec za první polovinu roku a matka za druhou. Každý z nich musí podepsat „čestné prohlášení sleva na dítě“, aby bylo vše v souladu se zákonem.
Paní Malá má tři děti, z toho jedno je zdravotně postižené. Vzhledem k tomu, že na děti s průkazem ZTP/P se sleva zvyšuje na dvojnásobek, může paní Malá uplatnit vyšší daňové zvýhodnění na dítě.
Při uplatňování slevy na dítě dochází často k typické chybě, kdy toto zvýhodnění uplatní oba z rodičů. To může vést až k tomu, že budou muset doplatit rozdíl v dani, a dokonce se vystavují riziku sankcí. Komplikace mohou také nastat, pokud nepředložíte včas čestné prohlášení o neuplatnění slevy na dítě nebo jiný potřebný doklad.
Jakmile nastane měsíc, kdy dítě přestane nebo začne splňovat podmínky pro vaše uplatnění slevy na dítě, stále můžete toto daňové zvýhodnění na dítě uplatnit. Zákon totiž říká, že ho lze uplatnit za každý kalendářní měsíc, ve kterém dítě splňovalo podmínky na začátku tohoto měsíce. Takže v případě narození dítěte koncem měsíce stále můžete uplatnit slevu i za tento měsíc.
Na daňové zvýhodnění na dítě má nárok jeden z rodičů (případně osvojitel, pěstoun či pečující osoba) za každé nezaopatřené dítě ve společné domácnosti do 18 let, resp. do 26 let při studiu; dítě musí mít trvalý pobyt v ČR nebo v EU/EHP. Slevu na totéž dítě smí uplatnit vždy jen jeden z manželů (nelze u druha/družky), u více dětí si rodiče mohou slevy rozdělit; u držitele průkazu ZTP/P se částka násobí dvěma. Roční částky činí 15 204 Kč na první, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a každé další dítě; pořadí dětí není fixní, proto se vyplatí správně je „seřadit“. Vznikne-li sleva vyšší než daň, doplatek dostanete jako daňový bonus (nárok ale vyžaduje min. příjem – u zaměstnanců aspoň polovinu minimální mzdy měsíčně, u OSVČ ročně šestinásobek minimální mzdy). Pozor na časté chyby: dvojí uplatnění oběma rodiči, nedodání čestného prohlášení či potvrzení o studiu.
Zaměstnanci uplatňují slevu přes zaměstnavatele (rodný list, u starších dětí potvrzení o studiu, případně potvrzení, že druhý rodič slevu neuplatňuje); OSVČ v daňovém přiznání. U střídavé péče je nutné čestné prohlášení a lze se střídat po pololetích. Na bonus nedosáhnou např. dlouhodobě nezaměstnaní, příjemci starobního důchodu či osoby s příjmy jen z pronájmu nebo kapitálového majetku. V praxi si u více dětí pohlídejte pořadí a dokumenty, abyste bez sankcí využili plnou úsporu až v desítkách tisíc korun ročně.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
