Chcete si přivydělat, ale nechcete se hned vázat na plný úvazek? Dohoda o pracovní činnosti (DPČ) je ideálním řešením – ale jak je to s daněmi? Stačí vydělat pár stovek navíc a všechno se mění: jednou neplatíte nic, jindy vám z výplaty zmizí tisícovka. A co teprve když máte podepsaných víc dohod najednou? V tomto článku vám prozradíme, kdy platíte daně z DPČ, kdy naopak dostanete peníze zpět, a jak využít každou výhodu, kterou vám zákon letos nabízí.
Práce na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) je jednou ze dvou základních forem takzvaného zaměstnání „na dohodu“. Využívá se hlavně pro dlouhodobější, ale stále zkrácené a méně formální pracovní vztahy. Hodí se například na práci pár dní v týdnu, pravidelné směny mimo hlavní pracovní poměr nebo jako přivýdělek.
Dohodu o pracovní činnosti, její podmínky, odvody, pravidla pro dovolenou a všechny další podstatné informace, jsme podrobně rozebrali v našem článku.
Při práci na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) hraje klíčovou roli výše měsíční odměny. Ta rozhoduje nejen o tom, zda vzniká povinnost odvádět pojistné na sociální a zdravotní pojištění, ale i o tom, zda se příjem daní formou srážkové nebo zálohové daně. Od výdělku se odvíjí také to, zda může zaměstnanec požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně, nebo zda musí podat vlastní daňové přiznání.
Pevně stanovenou hranicí pro účast na nemocenském a důchodovém pojištění je částka 4 500 Kč měsíčně. Pokud ji zaměstnanec v rámci DPČ u jednoho zaměstnavatele překročí, stává se automaticky účastníkem pojištění. U zaměstnání na více DPČ u různých zaměstnavatelů se tato hranice posuzuje samostatně u každého z nich.
Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Pokud má zaměstnanec z DPČ u jednoho zaměstnavatele měsíční příjem nižší než 4 500 Kč, nevzniká účast na nemocenském a důchodovém pojištění. V takovém případě se:
Příjmy 4 500 Kč a více měsíčně
Jakmile příjem zaměstnance z DPČ u jednoho zaměstnavatele dosáhne nebo přesáhne 4 500 Kč, vzniká povinná účast na nemocenském a důchodovém pojištění. V tomto případě se:
Jaké jsou povinnosti zaměstnavatele u DPP a DPČ? Na to vám odpoví náš článek.
Zdanění příjmů z dohody o pracovní činnosti (DPČ) se řídí výší měsíční odměny a tím, zda má zaměstnanec podepsané Prohlášení poplatníka daně z příjmů (tzv. růžový papír). Klíčová je přitom hranice 4 500 Kč měsíčně, která určuje, zda se použije srážková nebo zálohová daň.
Jakmile odměna z DPČ přesáhne 4 500 Kč, uplatní se vždy zálohová daň bez ohledu na to, zda má zaměstnanec prohlášení podepsané. V tomto režimu činí daň 15 % a:
Růžové prohlášení, oficiálně prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, může podepsat každý zaměstnanec bez ohledu na to, zda je student, důchodce nebo podnikatel.
Prohlášení smí být podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele v témže měsíci. Pokud má zaměstnanec více zaměstnání najednou (například dvě DPP nebo jednu DPP a jeden hlavní pracovní poměr), musí si vybrat jen jednoho zaměstnavatele, u kterého prohlášení podepíše. Nejčastěji se vybírá ten, u kterého je příjem nejvyšší.
Pokud zaměstnanec podepíše růžové prohlášení u více zaměstnavatelů současně, dojde k nesprávnému uplatnění daňových slev. Tím vznikne nedoplatek na dani, který bude muset zaměstnanec doplatit – a hrozí i penále ze strany finančního úřadu. Zaměstnavatel má navíc povinnost tuto skutečnost nahlásit a srazit rozdíl na dani ze mzdy zaměstnance.
Zajímá vás, jak vyplnit prohlášení poplatníka daně z příjmu (růžové prohlášení)? Podrobný návod jsme pro vás zpracovali v dalším článku.
Příklad: Lenka má DPČ s měsíční odměnou 4 000 Kč a nepodepsala růžový papír.
Výsledek: Zaměstnavatel jí strhne 15 % srážkovou daň, tedy 600 Kč. Na účet dostane 3 400 Kč. Daň se už dál neřeší.
Příklad: Tomáš má DPČ s odměnou 4 000 Kč a podepsal daňové prohlášení.
Výsledek: Daň se počítá jako zálohová, ale díky slevě na poplatníka je nulová. Tomáš dostane celou částku 4 000 Kč na účet.
Příklad: Lucie si na DPČ vydělá 6 000 Kč a nemá podepsané prohlášení k dani.
Výsledek: Z odměny se strhne 15 % zálohová daň, tedy 900 Kč. Lucie dostane 5 100 Kč. Pokud podá daňové přiznání, může uplatnit slevu a část daně tak dostat zpět.
Příklad: David má DPČ s výdělkem 10 000 Kč měsíčně a podepsal daňové prohlášení.
Výsledek: Daň 15 % = 1 500 Kč, kterou plně pokryje sleva na poplatníka. Davidovi se proto daň nestrhne vůbec a dostane celých 10 000 Kč.
Příklad: Petra pracuje na dvě DPČ. U zaměstnavatele Alfa si vydělá 4 300 Kč, u zaměstnavatele Beta 5 200 Kč. Prohlášení k dani má podepsané pouze u zaměstnavatele Alfa.
Výsledek: U Alfy se daň se neuplatní díky slevě – Petra dostane celých 4 300 Kč. U Bety se daň počítá jako zálohová (780 Kč), protože má příjem nad 4 500 Kč. Petra může slevu na poplatníka uplatnit zpětně v přiznání a daň získat zpět.
Jak vznikají přeplatky na dani a kdy mám nárok na jejich vrácení? To se dozvíte v dalším článku.
Pro zaměstnance pracujícího na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) se v určitých případech vyplatí podat daňové přiznání, i když k tomu nemá zákonnou povinnost. Typicky jde o situace, kdy mu během roku byla z výdělků sražena daň, ale nemohl nebo nestihl uplatnit daňové slevy. Podáním přiznání si pak může část této daně – a někdy i celou – nechat vrátit.
Nejčastější situací je, že zaměstnanec nemá podepsané prohlášení k dani. V takovém případě mu zaměstnavatel automaticky srazí 15% daň. Pokud ale zaměstnanec tyto příjmy uvede do daňového přiznání a uplatní základní slevu na poplatníka, může sraženou daň zpětně získat zpět. Vyplatí se to zejména tehdy, pokud pracoval jen část roku nebo měl nízké příjmy, a tudíž daňové slevy plně nevyužil.
Podobná situace nastává, pokud má zaměstnanec více dohod o pracovní činnosti u různých zaměstnavatelů, ale prohlášení k dani má podepsané jen u jednoho z nich. U ostatních se mu daň strhává bez možnosti slevu uplatnit. V daňovém přiznání si ale může tyto příjmy zahrnout a daňové slevy uplatnit zpětně, čímž dosáhne na vrácení části daně.
Sleva na studenta byla v roce 2024 zrušena. V roce 2025 si ji tedy studenti už uplatnit nemohou, ale i při práci na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) mohou dál využít základní slevu na poplatníka. Pro řadu studentů se tak stále vyplatí podat daňové přiznání a požádat o vrácení daně z DPČ – obzvlášť pokud během roku nevyužili všechny slevy nebo měli více zaměstnavatelů.
Roční zúčtování je jednodušší forma vyrovnání daně z příjmu, kterou za vás může provést zaměstnavatel. Ten na konci roku přepočítá vaši skutečnou daňovou povinnost, uplatní všechny dostupné slevy a pokud jste v průběhu roku zaplatili na daních víc, než jste měli, vrátí vám přeplatek – obvykle formou navýšené výplaty.
Roční zúčtování daně vám zaměstnavatel může provést, pokud splníte tyto podmínky:
Dohoda o pracovní činnosti (DPČ) je vhodná pro pravidelnou práci do 20 hodin týdně. Pokud měsíční odměna nepřesáhne 4 499 Kč, neplatí se sociální ani zdravotní pojištění a daň se strhne jako 15% srážková – pokud zaměstnanec nepodepsal daňové prohlášení. Pokud ho podepsal, uplatní se sleva a daň může být nulová. Při odměně 4 500 Kč a více je nutné platit odvody i zálohovou daň 15 %. S podepsaným prohlášením lze uplatnit slevy. Bez něj si lze slevy zpětně uplatnit v daňovém přiznání.
Prohlášení lze v daném měsíci podepsat jen u jednoho zaměstnavatele. Roční zúčtování daně za zaměstnance může provést zaměstnavatel, pokud jsou splněny podmínky, jinak si musí zaměstnanec podat daňové přiznání sám a často se mu to vyplatí, protože může získat část zaplacené daně zpět.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
