Jak snížit zálohy pro OSVČ

Rychlý přehled

Zálohy OSVČ na sociální a zdravotní pojištění se počítají hlavně podle výsledků z předchozího roku. Když vám ale během roku příjmy výrazně klesnou, nemusíte automaticky čekat až na další přehled. Můžete požádat ČSSZ a zdravotní pojišťovnu o snížení záloh. Úřady budou chtít doložit aktuální příjmy a výdaje, typicky za poslední tři měsíce. Snížení se však nedostane pod zákonné minimum. V roce 2026 činí minimální záloha na zdravotní pojištění 3 306 Kč měsíčně a u sociálního pojištění je potřeba hlídat aktuální úpravu po změnách účinných od července 2026.

Nejste si jistí, zda na snížení záloh dosáhnete, nebo už vám vznikl přeplatek či nedoplatek? Nechte si situaci posoudit od advokáta. Pomůžeme vám zkontrolovat podklady, komunikaci s úřady i případné navazující daňové dopady.

Co musí živnostník platit – daně a paušály

Jako osoba samostatně výdělečně činná musíte ze svého zisku platit daně a každý rok odevzdat daňové přiznání. Neplatíte však daň z celé částky, kterou obdržíte na účet, ale pouze z rozdílu mezi vašimi příjmy a výdaji. Daňová sazba z příjmů je pak 15 %.

Pokud jde o výdaje, máte možnost buď uchovávat všechny účtenky a faktury a uplatňovat skutečné náklady, nebo můžete využít možnost výdajového paušálu, který představuje zjednodušení celého daňového procesu. Pro výpočet lze využít různé sazby v závislosti na typu činnosti:

• 80 % z příjmů je určeno pro řemeslné živnosti, zemědělství a lesnictví;
• 60 % z příjmů se vztahuje na ostatní typy živností, jako jsou volné, vázané a koncesované;
• 40 % z příjmů lze uplatnit u činností, pro které nemáte živnostenský list, například příjmy z autorských práv nebo z činností podle zvláštních právních předpisů.

OSVČ – sociální a zdravotní pojištění

Jakožto OSVČ musíte platit také zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Pro rok 2026 je minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ stanovena na 3 306 Kč měsíčně. U sociálního pojištění je situace v roce 2026 složitější kvůli změně minimálních záloh v průběhu roku. ČSSZ uvádí pro rok 2026 minimální zálohu 5 720 Kč u hlavní činnosti a 1 574 Kč u vedlejší činnosti. Od 1. července 2026 se ale pravidla mění a OSVČ, které v první polovině roku platily vyšší minimální zálohy, mohou řešit přeplatek. Proto je vhodné před podáním žádosti ověřit aktuální výši záloh přímo u ČSSZ nebo v ePortálu.

Pro OSVČ provozující vedlejší činnost se minimální záloha na sociální pojištění v roce 2026 zvyšuje na 1 574 Kč, zdravotní pojištění se v tomto případě neplatí. Zdravotní pojištění se u vedlejší činnosti neplatí formou minimálních měsíčních záloh; pojistné se doplatí až podle skutečně dosaženého zisku v přehledu pro zdravotní pojišťovnu. Začínající OSVČ, které vykonávají hlavní činnost a v předchozích 20 letech samostatnou činnost nevykonávaly, platí v roce 2026 sníženou minimální zálohu na sociální pojištění 3 575 Kč. Tato zvýhodněná záloha se vztahuje na rok zahájení podnikání a následující dva roky. U zdravotního pojištění však začínající OSVČ při hlavní činnosti platí běžnou minimální zálohu, která v roce 2026 činí 3 306 Kč měsíčně.

Důležitou informací je, že je výše těchto záloh závislá na příjmu, kterého jste dosáhli v minulém roce. Život živnostníka může být turbulentní a zisky z minulého období rozhodně nepřináší záruku zisků budoucích. Pojďme si proto nyní v kostce říci, jak reagovat na situaci, kdy vaše zisky dramaticky poklesnou, ale zálohy vám zůstanou vysoké, protože jste v minulém roce hodně vydělávali.

Požádejte o snížení záloh

Změnili jste od Nového roku práci nebo jste přišli o důležitého klienta? Propadl se dramaticky váš příjem, ale povinnost platit odvody na sociálním a zdravotním pojištění tu zůstala? Nezoufejte, má to řešení.

Vše ale závisí na vaší aktivitě. Úřady samy nepodniknou nic, protože i nadále předpokládají, že se vaše příjmy nezměnily. Při výpočtu záloh budou navíc vycházet z přehledu za předešlý rok, který musíte odevzdat vždy následující rok do začátku dubna v případě fyzického podání nebo do května v případě elektronického podání. V Případě daňových poradců a advokátů pak platí nejpozdější termín v průběhu července.

Z praxe vidíme, že OSVČ často žádost odkládají, protože čekají, že se pokles příjmů „nějak srovná“ až v ročním přehledu. Jenže tím si zbytečně blokují hotovost, kterou by mohly použít na provoz podnikání. Nejčastější chybou bývá také to, že podnikatel pošle žádost bez dostatečného přehledu příjmů a výdajů za sledované měsíce. Úřad pak žádost doplňuje, řízení se protahuje a úleva přichází později.

Řešení je jednoduché – požádejte českou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu o snížení záloh na tyto odvody v důsledku snížení vašich příjmů. Žádost se podává na speciálním formuláři: „Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu OSVČ“ u České správy sociálního zabezpečení nebo např. „Žádost o snížení zálohy na pojistné pro OSVČ“ u Všeobecné zdravotní pojišťovny.

Elektronické podání dnes výrazně zkracuje celý proces. Zdravotní pojišťovny přijímají formuláře přes klientské portály (např. Moje VZP) nebo datovou schránku; obdobně ČSSZ přes e-Portál. K podání stačí datová schránka či „Identita občana“. Úřady požadují jen stručné údaje: identifikaci žadatele, sledované období a přehled skutečných příjmů po odečtení výdajů za jednotlivé měsíce.

Než žádost odešlete, zkontrolujte, zda vaše čísla opravdu odpovídají požadavkům úřadů a zda žádáte správně u obou institucí. Pokud si nejste jistí, připravíme vám právní posouzení a doporučíme, jak žádost formulovat, aby se zbytečně nevracela k doplnění.

Podáním žádosti to pro vás ale nekončí. Je nutné ještě doložit, že vám příjmy skutečně klesly. Rozdíl v příjmech mezi minulým a současným rokem musí být minimálně jedna třetina. Ta se vypočítá jako rozdíl průměrného příjmu v loňském a současném roce, přičemž se jako základ pro výpočet vezmou poslední tři po sobě jdoucí kalendářní měsíce. Pro názorný příklad jsme připravili následující tabulku:

Z výše uvedené tabulky plyne, že příjmy za první tři měsíce roku 2025 poklesly o více než ⅓, a proto je možné požádat úřady o snížení záloh. Můžete tak poprvé učinit v průběhu dubna.

O kolik lze zálohu snížit?

O snížení zálohy rozhoduje Česká správa sociálního zabezpečení nebo zdravotní pojišťovna podle interní metodiky. Platí, že zálohy nelze snížit pod zákonné minimum.

Pokud vám bude snížení záloh uznáno, začíná platit od následujícího měsíce. Tato výše záloh pak platí až do dalšího daňového přiznání, kdy vám budou vyměřený nové zálohy z vašich příjmů za rok 2025.

Specifická situace nastává, přeřazujete-li podnikání na vedlejší činnost a ještě čekáte na nové roční přepočty – typicky po nástupu do zaměstnání, na rodičovskou dovolenou nebo po přiznání důchodu. Dokud se vám činnost nepřeklopí, platí pro vás staré zálohy.

V tomto mezidobí máte právo podat klasickou Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu OSVČ. Úprava záloh podle poklesu příjmů se tedy s vedlejší činností nevylučuje – obě úlevy lze kombinovat, jen každá cílí na jinou část platebního kalendáře.

Co s přeplatky nebo nedoplatky?

Dobrá zpráva je, že i když zálohy takříkajíc přeplatíte, úřady vám přeplatek na konci roku při podání přehledu vrátí. Případně můžete využít přeplatek na zálohy pro příští rok. O vrácení je třeba si požádat při podání přehledu pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu. Vrácen vám pak musí být maximálně do 30 dnů. Pokud vám vznikl přeplatek na dani a chcete jej vrátit, musíte o vrácení požádat.

Žádost o vrácení přeplatku na dani je možné podat buď skrze aplikaci finančního úřadu, prostřednictvím elektronického podání pro Finanční správu, nebo přes datovou schránku. Další možností je zaslání e-mailu, který poté musíte ověřit fyzickým podpisem na listinném dokumentu. Vrácení přeplatku na váš účet nebo na vaši adresu pak proběhne do třiceti dnů. Zároveň také platí, že se vrací pouze v případě, že je vyšší než 200 korun. Samozřejmě se ale vyplatí nic zbytečně nepřeplácet, zálohu snížit včas a peníze použít na rozvoj podnikání nebo osobní spotřebu.

Pokud vám vznikl nedoplatek na sociálním nebo zdravotním pojištění, musíte jej zaplatit nejpozději do osmi dnů od podání přehledu. Nedoplatek na dani je pak nutné uhradit společně s podáním daňového přiznání. Platbu můžete provést na kterékoliv pokladně finančního úřadu, pomocí složenky, nebo bankovním převodem na účet příslušného finančního úřadu, kam daně z příjmů patří.

Shrnutí

Pokud vám jako OSVČ klesly příjmy, můžete požádat ČSSZ a svou zdravotní pojišťovnu o snížení záloh na sociální a zdravotní pojištění. Žádost se podává na předepsaném formuláři a je potřeba doložit aktuální příjmy a výdaje, obvykle za poslední tři po sobě jdoucí měsíce. Zálohy nelze snížit pod zákonné minimum, přičemž v roce 2026 je minimální záloha na zdravotní pojištění 3 306 Kč měsíčně a u sociálního pojištění je nutné zohlednit aktuální pravidla včetně změn účinných od července 2026. Pokud zálohy přeplatíte, můžete řešit vrácení přeplatku nebo jeho použití na další platby; pokud vám naopak vznikne nedoplatek, je potřeba jej uhradit v zákonné lhůtě. Nejlepší je žádost neodkládat a podklady si připravit včas, aby vám vysoké zálohy zbytečně nezhoršovaly cash flow podnikání.