Jak snížit zálohy pro OSVČ

JUDr. Ondřej Preuss, Ph.D.
16. června 2025
7 minut čtení

Jak jistě každá OSVČ ví, musí měsíc co měsíc odvádět zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Co ale dělat v případě, že vaše současné zálohy neodpovídají současným příjmům? Na to naleznete odpověď v tomto článku.

Jak snížit zálohy pro OSVČ

Co musí živnostník platit – daně a paušály

Jako osoba samostatně výdělečně činná musíte ze svého zisku platit daně a každý rok odevzdat daňové přiznání. Neplatíte však daň z celé částky, kterou obdržíte na účet, ale pouze z rozdílu mezi vašimi příjmy a výdaji. Daňová sazba z příjmů je pak 15 %.

Pokud jde o výdaje, máte možnost buď uchovávat všechny účtenky a faktury a uplatňovat skutečné náklady, nebo můžete využít možnost výdajového paušálu, který představuje zjednodušení celého daňového procesu. Pro výpočet lze využít různé sazby v závislosti na typu činnosti:

  • 80 % z příjmů je určeno pro řemeslné živnosti, zemědělství a lesnictví;
  • 60 % z příjmů se vztahuje na ostatní typy živností, jako jsou volné, vázané a koncesované;
  • 40 % z příjmů lze uplatnit u činností, pro které nemáte živnostenský list, například příjmy z autorských práv nebo z činností podle zvláštních právních předpisů.
Tip na článek

Daňové přiznání: koho se týká a jaké se uplatní termíny? To se dozvíte v našem dalším článku.

OSVČ – sociální a zdravotní pojištění

Jakožto OSVČ musíte platit také zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Pro rok 2025 jsou minimální zálohy na sociální pojištění stanoveny na 4 759 Kč a na zdravotní pojištění činí 3 143 Kč. Změny ve výši záloh na sociální pojištění nastávají až po odevzdání ročního přehledu, což bývá typicky v květnu. V té době si můžete upravit zálohy buď na nově stanovenou minimální výši, nebo na částku, která byla vypočítána na základě vašeho přehledu o příjmech a výdajích z předchozího roku. Pokud již platíte více než je minimální výše, není třeba dělat žádné změny.

Související služba

Potřebujete pomoci?

Potřebujete pomoc s daněmi či zálohami na sociální a zdravotní pojištění? Jsme tu pro vás. Váš případ posoudíme a do 24 hodin vypracujeme návrh právních služeb vedoucích k jeho vyřešení. Pokud se pak rozhodnete svěřit jeho řešení do našich rukou, máte vypracování návrhu zdarma.

Chci pomoct

  • Při objednání služby přesně víte, co dostanete a kolik vás to bude stát.
  • Vše zvládneme on-line nebo osobně v jedné z našich 6 kanceláří.
  • 8 z 10 požadavků vyřešíme do 2 pracovních dnů.
  • Pro každý právní obor máme specialistu.

Pro OSVČ provozující vedlejší činnost se minimální záloha na sociální pojištění v roce 2025 zvyšuje na 1 496 Kč, zdravotní pojištění se v tomto případě neplatí. Noví podnikatelé, kteří začínají podnikat, navíc nemusí první rok platit zálohy vůbec žádné.

Důležitou informací je, že je výše těchto záloh závislá na příjmu, kterého jste dosáhli v minulém roce. Život živnostníka může být turbulentní a zisky z minulého období rozhodně nepřináší záruku zisků budoucích. Pojďme si proto nyní v kostce říci, jak reagovat na situaci, kdy vaše zisky dramaticky poklesnou, ale zálohy vám zůstanou vysoké, protože jste v minulém roce hodně vydělávali.

Požádejte o snížení záloh

Změnili jste od Nového roku práci nebo jste přišli o důležitého klienta? Propadl se dramaticky váš příjem, ale povinnost platit odvody na sociálním a zdravotním pojištění tu zůstala? Nezoufejte, má to řešení.

Vše ale závisí na vaší aktivitě. Úřady samy nepodniknou nic, protože i nadále předpokládají, že se vaše příjmy nezměnily. Při výpočtu záloh budou navíc vycházet z přehledu za předešlý rok, který musíte odevzdat vždy následující rok do začátku dubna v případě fyzického podání nebo do května v případě elektronického podání. V Případě daňových poradců a advokátů pak platí nejpozdější termín v průběhu července.

Tip na článek

I mistr tesař se někdy utne. Přečtěte si, co dělat v případě podání chybného daňového přiznání.

Řešení je jednoduché – požádejte českou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu o snížení záloh na tyto odvody v důsledku snížení vašich příjmů. Žádost se podává na speciálním formuláři: „Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu OSVČ“ u České správy sociálního zabezpečení nebo např. „Žádost o snížení zálohy na pojistné pro OSVČ“ u Všeobecné zdravotní pojišťovny.

Elektronické podání dnes výrazně zkracuje celý proces. Zdravotní pojišťovny přijímají formuláře přes klientské portály (např. Moje VZP) nebo datovou schránku; obdobně ČSSZ přes e-Portál. K podání stačí datová schránka či „Identita občana“. Úřady požadují jen stručné údaje: identifikaci žadatele, sledované období a přehled skutečných příjmů po odečtení výdajů za jednotlivé měsíce.

Podáním žádosti to pro vás ale nekončí. Je nutné ještě doložit, že vám příjmy skutečně klesly. Rozdíl v příjmech mezi minulým a současným rokem musí být minimálně jedna třetina. Ta se vypočítá jako rozdíl průměrného příjmu v loňském a současném roce, přičemž se jako základ pro výpočet vezmou poslední tři po sobě jdoucí kalendářní měsíce. Pro názorný příklad jsme připravili následující tabulku:

Měsíc 2024 …………… výdělek Měsíc 2025 …………… výdělek
leden 2024 …………… 30 000 Kč leden 2025 …………… 15 000 Kč
únor 2024 …………… 60 000 Kč únor 2025 …………… 30 000 Kč
březen 2024 …………… 60 000 Kč březen 2025 …………… 20 000 Kč
celkem …………… 150 000 celkem …………… 65 000 Kč
Rozdíl příjmů v roce 2025 oproti roku 2024 je 85 000 Kč, což je více než 1/3

Z výše uvedené tabulky plyne, že příjmy za první tři měsíce roku 2025 poklesly o více než ⅓, a proto je možné požádat úřady o snížení záloh. Můžete tak poprvé učinit v průběhu dubna.

Tip na článek

Plánujete začít pracovat sami na sebe? V našem manuálu vám přinášíme pět kroků pro snadné založení živnosti.

O kolik lze zálohu snížit?

O snížení zálohy rozhoduje Česká správa sociálního zabezpečení nebo zdravotní pojišťovna podle interní metodiky. Platí, že zálohy nelze snížit pod zákonné minimum (v roce 2025 je minimální záloha pro OSVČ 4 759 Kč u sociálního pojištění a 3 143 Kč u zdravotního pojištění).

Pokud vám bude snížení záloh uznáno, začíná platit od následujícího měsíce. Tato výše záloh pak platí až do dalšího daňového přiznání, kdy vám budou vyměřený nové zálohy z vašich příjmů za rok 2025.

Specifická situace nastává, přeřazujete-li podnikání na vedlejší činnost a ještě čekáte na nové roční přepočty – typicky po nástupu do zaměstnání, na rodičovskou dovolenou nebo po přiznání důchodu. Dokud se vám činnost nepřeklopí, platí pro vás staré zálohy.

V tomto mezidobí máte právo podat klasickou Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu OSVČ. Úprava záloh podle poklesu příjmů se tedy s vedlejší činností nevylučuje – obě úlevy lze kombinovat, jen každá cílí na jinou část platebního kalendáře.

Tip na článek

Činnost OSVČ je spojena s mnoha odvody a platbami. Co to zahrnuje a co vše se pro OSVČ změní v roce 2025? Na to jsme se zaměřili v našem článku.

Co s přeplatky nebo nedoplatky?

Dobrá zpráva je, že i když zálohy takříkajíc přeplatíte, úřady vám přeplatek na konci roku při podání přehledu vrátí. Případně můžete využít přeplatek na zálohy pro příští rok. O vrácení je třeba si požádat při podání přehledu pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu. Vrácen vám pak musí být maximálně do 30 dnů. Pokud vám vznikl přeplatek na dani a chcete jej vrátit, musíte o vrácení požádat.

Žádost o vrácení přeplatku na dani je možné podat buď skrze aplikaci finančního úřadu, prostřednictvím elektronického podání pro Finanční správu, nebo přes datovou schránku. Další možností je zaslání e-mailu, který poté musíte ověřit fyzickým podpisem na listinném dokumentu. Vrácení přeplatku na váš účet nebo na vaši adresu pak proběhne do třiceti dnů. Zároveň také platí, že se vrací pouze v případě, že je vyšší než 200 korun. Samozřejmě se ale vyplatí nic zbytečně nepřeplácet, zálohu snížit včas a peníze použít na rozvoj podnikání nebo osobní spotřebu.

Tip na článek

Přečtěte si, jak neplatit daně nebo zaplatit méně.

Pokud vám vznikl nedoplatek na sociálním nebo zdravotním pojištění, musíte jej zaplatit nejpozději do osmi dnů od podání přehledu. Nedoplatek na dani je pak nutné uhradit společně s podáním daňového přiznání. Platbu můžete provést na kterékoliv pokladně finančního úřadu, pomocí složenky, nebo bankovním převodem na účet příslušného finančního úřadu, kam daně z příjmů patří.

Tip na článek

Dluh na pojištění je něco, čemu byste se raději měli vyhnout. Přečtěte si, co v tomto případě dělat jako OSVČ a jak postupovat, pokud neplatí váš zaměstnavatel.

Shrnutí

OSVČ odvádějí z rozdílu mezi příjmy a výdaji 15 % daň z příjmů a měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. V roce 2025 činí jejich minimální výše 4 759 Kč (sociální) a 3 143 Kč (zdravotní); u vedlejší činnosti je minimum pro sociální pojištění 1 496 Kč a zdravotní se neplatí, začínající podnikatelé první rok zálohy nehradí. Výši daňového základu lze zjednodušit výdajovým paušálem (80 % řemesla, 60 % většina živností, 40 % autorská činnost).

Pokud příjem během roku klesne alespoň o třetinu (počítá se průměr za poslední tři měsíce), lze požádat ČSSZ a zdravotní pojišťovnu o snížení záloh formulářem dostupným na e-Portálech či datovou schránkou; úřady požadují jen základní identifikaci a přehled měsíčních příjmů. Zálohy nelze snížit pod zákonné minimum a nová částka platí od následujícího měsíce až do dalšího ročního přehledu. Případné přeplatky vrátí úřady do 30 dnů (pokud přesáhnou 200 Kč) nebo je lze převést na další období; nedoplatky je nutné doplatit do osmi dnů od podání přehledu. Úlevu lze kombinovat i s přechodem na vedlejší činnost.

Sdílejte článek


Neodpověděl vám článek na váš problém? Zeptejte se umělé inteligence

Související služba

Řešení právního problému na míru

Vyřešte libovolný právní problém s týmem Dostupného advokáta! Do 24 hodin vám navrhneme řešení vaší situace a spočítáme, kolik vás to bude stát. Cena za vypracování návrhu je 390 Kč. Když si u nás navržené služby objednáte, máte vypracování návrhu zdarma.

Chci pomoct

Autor článku

JUDr. Ondřej Preuss, Ph.D.

Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.

Vzdělání
  • Právo, doktorské studium (Ph.D), Pf UK v Praze
  • Právo, L’université Nancy-II, Nancy
  • Právo, magisterské studium (Mgr.), Pf UK v Praze
  • Mezinárodní teritoriální studia (Bc.), FSV UK v Praze

Mohlo by vás také zajímat

Vyřešíme i váš právní problém

Váš problém můžeme probrat on-line i osobně

Najdete nás v 6 městech

Rychlé kontakty

+420 775 420 436
(Po–Pá: 8—18)
Pravidelně komentujeme právní dění a novinky pro média
Dostupný advokát © 2013-2025
Uveďte původ-Neužívejte dílo komerčně-Zachovejte licenci 3.0 Česká republika (CC BY-NC-SA 3.0 CZ)