Daně, to je věčné téma, které víří diskuze. Nevyhnou se jim ani právnické osoby, tedy firmy a organizace, i ty mají povinnost platit nejrůznější poplatky. Zajímá vás, jaké daně platí firma? V tomto článku se podíváme na daň z příjmu právnických osob a daňové přiznání právnických osob.
Daně právnických osob se řídí zákonem o daních z příjmů.
Každá právnická osoba musí do 15 dnů od svého vzniku podat přihlášku k registraci k dani z příjmů u správce daně. Pokud má firma zaměstnance, stávají se tito zaměstnanci plátci daně z příjmů ze závislé činnosti.
Platit daň z příjmu právnických osob je základní povinností každé firmy, která generuje nějaký zisk. Aktuální sazba v České republice činí 21 %, a to od roku 2024. Do té doby firmy danily své příjmy 19 procenty. Daň se vypočítává z daňového základu, který zahrnuje veškeré příjmy firmy ponížené o uznatelné náklady.
Základem daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji (náklady společnosti), přičemž se zohledňují pouze příjmy, které podléhají dani, a výdaje, které jsou daňově uznatelné, jak říká zákon o daních z příjmů.
Podniky musejí v průběhu roku hradit také zálohy na daň z příjmu právnických osob, které se vypočítávají na základě daňové povinnosti z předchozího roku. Tato povinnost vzniká, pokud roční daň přesáhne 30 000 korun. Zálohy mohou právnické osoby platit buď čtvrtletně, nebo pololetně, vždy závisí na výši daňové povinnosti. Pokud firma zálohy nehradí včas, hrozí jí penále z prodlení, čím se vystavuje riziku dalšího finančního zatížení.
Vzhledem k objemu financí, které daň z příjmu právnických osob představuje, zohledňuje každá dobře fungující firma daně už při plánování cash flow, aby dodržela stanovený rozpočet.
Založit si firmu je jedna věc. Správně ji vést a dodržet všechny právní náležitosti, které ukládá zákon, je věc druhá. Díky našim službám můžete získat profesionální právnické poradenství, ať už jste drobný začínající podnikatel, anebo CEO velké firmy.
Rok 2024 přinesl ve zdanění právnických osob pár dalších novinek. První z nich je, že od loňského roku mají firmy, které většinu svých obchodních transakcí provádějí v cizí měně, možnost vést účetnictví ve své funkční měně, například v eurech, amerických dolarech nebo britských librách. To zahrnuje i možnost sestavit daňového přiznání k dani z příjmu právnických osob přímo v této měně a následné zaplacení daně rovněž v dané měně.
Novinkou je také zavedení možnosti nezdaňovat nerealizované kurzové rozdíly. Dani z příjmů právnických osob budou nově podléhat pouze skutečně realizované kurzové operace. Dříve musely firmy dodanit i nerealizované zisky, například pokud došlo ke zhodnocení měny u pohledávek vedených v eurech. Od nynějška budou tyto nerealizované příjmy daňově neuznatelné.
Nová úprava přinesla také změny týkající se daňové uznatelnosti výdajů na propagační předměty. Dříve byly tyto výdaje uznatelné do částky 500 Kč při splnění specifických podmínek, přičemž výjimka umožňovala zahrnout i tiché víno. Tato výjimka však byla zrušena, a výdaje na tiché víno tak již nebude možné daňově uplatnit.
Tip: Pokud jste podnikatel, měli byste vědět, že koncem roku 2024 vstoupilo v platnost nové nařízení GPSR. V rámci Evropské unie tak začala platit nová pravidla ohledně bezpečnosti výrobků, která se dotknou téměř všech subjektů v rámci spotřebitelského řetězce. Zjistěte, jaké povinnosti platí pro vás.
Daň z přidané hodnoty se týká i firem. Obecně existují v České republice dvě sazby výše DPH:
Firmy registrované jako plátci DPH mají povinnost podávat pravidelně daňová přiznání a kontrolní hlášení. Tyto dokumenty obsahují podrobné informace o přijatých a uskutečněných plněních, na jejichž základě se určuje daňová povinnost vůči státu.
Daň z přidané hodnoty musí v Česku platit ty právnické osoby, jejichž obrat překročí 2 000 000 Kč ve dvanácti po sobě jdoucích měsících. Tyto právnické osoby se musí registrovat k DPH na finančním úřadě a podávat přiznání vždy do 25. dne následujícího měsíce po zdaňovacím období.
Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2024 musí být podáno nejpozději do 1. dubna 2025 v papírové formě, nebo do 2. května 2025 elektronicky. Pokud je vyžadován audit nebo pokud přiznání podává daňový poradce, termín se prodlužuje do 1. července 2025.
V listinné podobě ho mohou firmy podat osobně na územním pracovišti finančního úřadu, případně ho tam zaslat poštou. Zároveň ho ale mohou podat elektronicky prostřednictvím datové schránky.
Tip: V rámci incidenčního sporu Nejvyšší soud řešil, jak lze nakládat s podílem v korporaci. Mimo jiné potvrdil, že úprava rozdělení podílu ve společnosti s ručením omezeným je dispozitivní. Zjistěte více o tom, jaké novinky se podílu v korporaci týkají.
Ano, i poplatníci daně z příjmů právnických osob mohou uplatnit určité slevy na dani. Konkrétně se jedná o 18 000 Kč za každého zaměstnance se zdravotním postižením (s výjimkou zaměstnance s těžším zdravotním postižením).
Dále pak mohou uplatnit slevu 60 000 Kč za každého zaměstnance s těžším zdravotním postižením.
Právnické osoby v České republice mají určité výjimky z daně z příjmů, které se vztahují na specifické typy příjmů. Mezi výjimky, které nepodléhají daním, patří:
Osvobozené příjmy
Další specifické výjimky
Tyto výjimky jsou definovány v zákoně o daních z příjmů, konkrétně v § 19 a dalších relevantních paragrafech.
Právnické osoby mohou při zdanění zároveň využít odpočty z daní. Mezi ty nejčastější patří náklady na výzkum a vývoj, dary na veřejně prospěšné účely, odpisy majetku a zaměstnanecké benefity (například stravenky nebo příspěvky na vzdělávání).
Tip: Dluhy se týkají i právnických osob. Největší výhodou s. r. o. je právě omezené ručení. Jak tento institut funguje? To zjistíte v našem článku o tom, jak ručí s. r. o.
Srážková daň z podílu na zisku je specifický typ daně, která se uplatňuje při výplatě podílů na zisku společníkům v obchodních korporacích, jako jsou společnosti s ručením omezeným (s. r. o.). Tato daň má několik klíčových aspektů:
Společnost, která vyplácí podíl na zisku, má povinnost srazit daň v okamžiku výplaty. Sraženou daň musí společnost odvést na účet svého finančního úřadu do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém došlo ke srážce. Každoročně pak musí společnost podávat vyúčtování srážkové daně do 1. dubna následujícího roku.
Právnické osoby mohou být od této daně osvobozeny, pokud splní určité podmínky. Základní podmínkou je, že příjemce musí držet alespoň 10% podíl ve společnosti po dobu minimálně 12 měsíců. Toto osvobození se vztahuje na mateřské a dceřiné společnosti v rámci EU a na základě smluv o zamezení dvojího zdanění.
Při zodpovídání otázky, jaké daně platí firma, se musíme podívat ještě na pár kategorií, protože DPH zdaleka není tou jedinou. Kromě daní platí firmy i různé poplatky. Co patří k těm nejčastějším?
Právnické osoby v Česku mají povinnost platit různé daně, především daň z příjmu právnických osob, jejíž sazba od roku 2024 činí 21 %. Tato daň se vypočítává ze zisku firmy po odečtení uznatelných nákladů, přičemž firmy platí během roku i zálohy na základě minulých daňových povinností. Další významnou povinností je DPH, jejíž základní sazba je 21 %, snížená 15 % a druhá snížená 10 %, přičemž registrace k DPH je povinná při ročním obratu nad 2 miliony Kč. Daňová přiznání k dani z příjmu právnických osob se podávají do 1. dubna v papírové podobě a do 2. května elektronicky. Firmy mohou využívat různé daňové výjimky a odpočty, například na výzkum a vývoj nebo dary na veřejně prospěšné účely. Novinky od roku 2024 zahrnují možnost vedení účetnictví a placení daní v cizí měně, nezdaňování nerealizovaných kurzových rozdílů a změny v uznatelnosti výdajů na propagační předměty.
Poskytneme vám zkušeného právníka pro vaše podnikání. Ať už budete jeho pomoc potřebovat nárazově, nebo třeba celý rok, bude vám vždy k dispozici. Při objednávce platíte pouze cenu za první měsíc služby, dále probíhá úhrada v měsíčních intervalech.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
