Hledám zaměstnance aneb kolik stojí jeden zaměstnanec

Odvody za zaměstnance

Jako zaměstnavatel máte povinnost za své zaměstnance každý měsíc platit sociální pojištění, zdravotní pojištění, daně z příjmů a případně také exekuční srážky.

Sociální pojištění

Sociální pojištění se vypočítává jako součin vyměřovacího základu a procentní sazby a na základě tohoto se pak každý měsíc platí určitá částka. Výpočet musíte provést vy sami – vyměřovací základ zaměstnance je úhrn jeho příjmů a vyměřovací základ zaměstnavatele je úhrn vyměřovacích příjmů všech zaměstnanců účastných nemocenského pojištění (neplatí proto např. u dohodových zaměstnanců do určitého výdělku). Procentní sazby jsou pro rok 2024 stanoveny na 24,8 % pro zaměstnavatele a 6,5 % pro zaměstnance. Pojištění je třeba odvést každý měsíc na příslušný účet Okresní správy sociálního zabezpečení. Kromě toho je třeba na OSSZ poslat také přehled o výši stanoveného vyměřovacího základu a o výši pojistného.

U některých svých zaměstnanců máte možnost uplatnit každý měsíc 5% slevu na pojistném. Jedná se např o zaměstnance starší 55 let, mladší 21 let nebo studující zaměstnance. Více o tom, koho se to týká, a jak sleva funguje se dozvíte na stránkách České správy sociálního zabezpečení.

Kromě toho je ale stanoven ještě maximální vyměřovací základ. Jedná se o 48násobek průměrné mzdy a v roce 2024 činí 2 110 416 korun. Počítá se jako součet všech vyměřovacích základů zaměstnance za jeden kalendářní rok. Pokud tento součet přesáhne maximální vyměřovací základ, pak se z přebytku neplatí sociální pojištění. To ale platí pouze v případě, že byl zaměstnanec zaměstnaný pouze u jednoho zaměstnavatele.

Zdravotní pojištění

Za zaměstnance musíte odvádět zdravotní pojištění, které se vypočítává jako 13,5 % z vyměřovacího základu. Třetinu této částky srážíte zaměstnanci z výplaty a zbylé dvě třetiny máte povinnost zaplatit vy. Platí se opět každý měsíc na účty zdravotních pojišťoven vašich zaměstnanců.

Daň z příjmu

Daň z příjmů je potřeba strhnout každý měsíc přímo ze mzdy vašich zaměstnanců. Je stanovena na 15 %. U zaměstnanců, jejichž příjmy přesahují čtyřnásobek průměrné mzdy národního hospodářství pak na 23 %. Ta pro rok 2024 činí 43 967 korun. U zaměstnanců je přitom třeba dbát na to, že mají často nároky na různé daňové úlevy, které by určitě rádi uplatnili. Kromě klasické slevy na poplatníka se může jednat například o slevu na manžela, slevu na studenta nebo školkovné.

Exekuce srážkami ze mzdy

U některých zaměstnanců se můžete setkat také s exekučními srážkami. V tomto případě vám bude doručen exekuční příkaz, který musíte dodržovat, jinak vám hrozí problémy. Více o tom, jak tyto exekuční srážky ze mzdy fungují se dozvíte v našem dalším článku.

Mzda

Největší položkou, kterou budete muset za zaměstnance zaplatit, je jeho mzda. Její výši a podmínky upravuje zákoník práce. V první řadě je důležité, že svému zaměstnanci nesmíte platit mzdu, která by byla nižší než je minimální mzda. Ta je pro rok 2024 stanovena na 18 900 korun měsíčně, tedy 112,50 korun za hodinu. Kromě toho ale ze zákona náleží zaměstnancům také různé příplatky:

• Práce přesčas: Přesčas můžete dát zaměstnancům pouze z vážných důvodů a přísluší jim za něj příplatek ve výši nejméně 25 % průměrného výdělku. Kromě toho je po domluvě možné zvolit také alternativu ve formě náhradního volna.
• Práce ve svátky: Pokud svátek připadá na pracovní den, má váš zaměstnanec v tento den volno a přísluší mu klasická mzda, jako kdyby normálně pracoval. Pokud však zaměstnanec bude ve svátek pracovat, přísluší mu placené náhradní volno nebo příplatek nejméně ve výši průměrného výdělku.
• Práce v noci: Za práci v noci mají zaměstnanci nárok na příplatek ve výši nejméně 10 % průměrného výdělku.
• Práce ve ztíženém pracovní prostředí: Ztížené pracovní prostředí se definuje jako prostředí, ve kterém je výkon práce rizikový (např. práce v hluku, v prašném prostředí apod.). Zaměstnanci za takovou práci náleží příplatek minimálně ve výši 10 % ze základní sazby minimální mzdy.
• Práce o víkendu: Za práci o víkendu náleží zaměstnanci příplatek nejméně 10 % průměrného výdělku.

Další výdaje

Kromě odvodů a mzdy musíte za zaměstnance platit i další výdaje:

• Osobní ochranné pracovní prostředky: Osobní ochranné pracovní prostředky jsou ochranné prostředky, které musí chránit zaměstnance před riziky, nesmí ohrožovat jejich zdraví, nesmí bránit při výkonu práce a musí splňovat požadavky stanovené Evropskou unií. Jedná se např. o ochranné brýle, helmy apod. Zajišťovat a platit je musíte vždy vy.
• Pracovní oděv a obuv: Pracovní oděvy a obuv musíte svým zaměstnancům hradit pouze v případě, že plní ochrannou funkci nebo dochází k rychlému opotřebení nebo znečištění.
• Školení: pokud plánujete poslat svého zaměstnance na školení, musíte mu ho také zaplatit a za dobu strávenou na školení mu náleží mzda. Stejně tak musíte v některých případech zaměstnanci proplatit také cestu a stravné.
• Pracovní cesty: Pokud vyšlete svého zaměstnance na pracovní cestu, musíte mu uhradit náklady na dopravu, ubytování a stravné. Stravné hradíte ale pouze v případě, že délka pracovní cesty přesáhne 5 hodin.
• Různé benefity: Náklady na zaměstnance mohou zahrnovat také různé benefity, jako jsou stravenky, benefit karty, sick days, 13. platy, různé příspěvky a podobně. V tomto případě se ale nejedná o povinné výdaje. To, zda budete benefity poskytovat, je tak pouze na vašem uvážení.

Výpověď a výdaje

S náklady na zaměstnance je třeba počítat také v případě, že se rozhodnete zaměstnance propustit. Samotný proces propuštěn může být značně komplikovaný. Zaměstnance je jednoduché propustit při uplynutí smlouvy na dobu určitou, ve zkušební době nebo pokud se na ukončení pracovního vztahu vzájemně dohodnete.

V ostatních případech už je situace složitější a vy musíte mít pro propuštění zákonný důvod (např. organizační důvody) a zaplatit zaměstnanci odstupné. Jedinou výjimkou je situace, kdy by zaměstnanec porušoval své pracovní povinnosti nebo by byl odsouzen za úmyslný trestný čin.

Odstupné

Výše odstupného se určuje na základě odpracované doby:

• Méně než 1 rok – minimálně jeden průměrný měsíční výdělek;
• 1-2 roky – minimálně dvojnásobek průměrného měsíčního výdělku;
• více než roky – minimálně trojnásobek průměrného měsíčního výdělku.

V případě, že dojde k ukončení pracovního poměru kvůli vzniku nemoci z povolání nebo pracovního úrazu, má zaměstnanec nárok na odstupné v minimální výši dvanáctinásobku průměrného výdělku.

Dotace a příspěvky na zaměstnance a podmínky čerpání

Abyste si náklady na zaměstnance snížili, můžete využít různých dotací a příspěvků. Mezi ty patří například:

• Dotace od úřadu práce: Tyto dotace vám náleží v případě, že budete nabízet volná místa uchazečům o zaměstnání na základě dohody s pracovním úřadem. Výše příspěvku přitom závisí na tom, kde práci nabízíte a jaká je v místě míra nezaměstnanosti.
• POVEZ II: Podpora odborného vzdělávání zaměstnanců vám přispěje na různá školení a vzdělávací kurzy pro vaše zaměstnance.
• Příspěvek na zaměstnávání osob se zdravotním pojištěním: Pokud zaměstnáte invalidní osobu, můžete využít slevy na dani a finančních příspěvků od úřadu práce.
• Příspěvek na veřejně prospěšné práce: Příspěvek dostanete také v případě, že přijmete zaměstnance na veřejně prospěšné práce. Můžete tak získat příspěvek na úhradu mzdy a pojistného. Musí se ale jednat o práci, která slouží veřejnému zájmu (např. údržba veřejných prostor)