Jste zvyklí dělat rychlá a jasná rozhodnutí. Přesto je jedno, u kterého se vyplatí zpomalit: výběr pásma paušální daně pro rok 2026. Na papíře vypadá jednoduše, v realitě ale rozhoduje o tom, zda budete každý měsíc platit akorát, nebo zbytečně moc. Dobře zvolené pásmo vám dá klid a prostor soustředit se na byznys místo na zálohy a hranice. Chybný odhad? Ten se obvykle ozve až pozdě a draze.
V tomto článku vás během pár minut provedeme celým režimem: vysvětlíme, jak fungují pásma paušální daně, podle čeho vybrat to správné, a co dělat, když vám příjmy přerostou zvolené pásmo. Dozvíte se, proč u výběru pásma rozhoduje povaha vaší činnosti, jaké jsou měsíční zálohy pro rok 2026 a jak se vyhnout nepříjemnému doplatku.
Smyslem paušálního režimu je sloučení tří plateb do jedné – daně z příjmů, zdravotního a sociálního pojištění – což výrazně snižuje administrativu.
Do paušálního režimu může vstoupit poplatník daně z příjmů fyzických osob, který je OSVČ, není plátcem DPH (výjimkou je identifikovaná osoba k DPH), není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti, není v insolvenci, nebere v daný okamžik klasickou mzdu ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů se srážkovou daní) a ve zdaňovacím období bezprostředně před vstupem nepřesáhl rozhodné příjmy pro zvolené pásmo. Oznámení o vstupu se podává běžně do 10. ledna daného roku (případně do dne zahájení činnosti u nově startujících OSVČ). Pro rok 2026 ale platí termín 12. ledna 2026, protože 10. 1. připadá na sobotu.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Paušální režim má od roku 2023 tři pásma, která vycházejí z výše příjmů a charakteru činnosti. Klíčové je, že zákon při zařazení do pásma nehledí na skutečné uplatnění výdajů, ale na to, jaké výdaje by bylo možné uplatnit procentem z příjmů, kdybyste jeli mimo paušální režim. Tedy zda by na vaši činnost připadaly výdajové paušály 80 %, 60 %, 40 % nebo 30 %. U pásem potom pracujeme s testem, zda alespoň 75 % příjmů spadá do činností s 80% nebo 60% paušálem.
CITACE: Výdajový paušál je způsob, jak si mimo paušální režim (v „klasickém“ zdanění) stanovíte daňové výdaje procentem z dosažených příjmů místo toho, abyste dokládali skutečné náklady.
Pro jistotu shrňme, které činnosti by mohly mít jaký výdajový paušál (pokud byste jeli mimo paušální režim):
Do I. pásma lze vstoupit ve třech situacích:
Do II. pásma patří OSVČ, jejichž příjmy nepřesáhly 1,5 mil. Kč bez ohledu na činnost, nebo příjmy do 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % tvoří činnosti s možným 80% nebo 60% výdajovým paušálem.
III. pásmo je otevřeno každému, jehož příjmy nepřesáhly 2 mil. Kč, bez ohledu na druh činnosti. Je to bezpečný přístav pro ty, kdo chtějí paušální režim využít i při vyšších příjmech a nechtějí hlídat, zda 75 % jejich tržeb plyne z výhodnějších 60% nebo 80% kategorií.
Přihlásili jste se k paušální dani? přečtěte si, co od ní můžete očekávat.
Pro rok 2026 platí tyto měsíční zálohy (v nichž je zahrnuta daň z příjmů, sociální a zdravotní):
Zálohy se hradí do 20. dne každého měsíce. Vstoupíte-li do režimu při zahájení činnosti, první záloha je splatná do 20. dne následujícího měsíce společně se zálohou za tento měsíc.
Pokud máte výlučně řemeslné činnosti (80% paušál) a utržili jste například 1,9 mil. Kč, stále můžete být v I. pásmu, protože splňujete podmínku, že alespoň 75 % příjmů je z činností s 80% paušálem a nepřekročili jste 2 mil. Kč.
Naopak pokud jste lékař, advokát či daňový poradce (typicky 40% paušál) s příjmem 1,2 mil. Kč, I. pásmo už volit nemůžete, protože jste překročili hranici 1 mil. Kč a vaše činnost nepatří mezi skupiny s 60% či 80 % výdaji. Řešením je II. pásmo (případně III. pásmo).
Nemusíte. Pásmo je volitelné, a vy můžete zvolit i vyšší pásmo, pokud vám to z nějakého důvodu lépe vyhovuje (např. očekáváte růst příjmů a chcete mít rezervu). Přechod mezi pásmy je možný vždy jen do 10. ledna daného zdaňovacího období prostřednictvím Oznámení o změně zvoleného pásma, nelze ho provádět v průběhu roku (pro rok 2026 fakticky do 12. 1. 2026).
Oznamujete vstup ke dni zahájení činnosti. První záloha je pak splatná do 20. dne následujícího měsíce společně se zálohou za aktuální měsíc.
V praxi si vedete interní rozpis k faktuře a každou položku zařadíte ke správnému typu činnosti. U smíšených položek zvolte přiměřené klíče (čas, kusy, sazba), ať je rozdělení obhajitelné.
Není. Nemocenské je pro OSVČ dobrovolné a hradí se samostatně nad rámec paušální platby sociálního pojištění.
Častá obava: Co když v průběhu roku utržím víc, než jsem čekal, a překročím hranici pro zvolené pásmo? V průběhu roku pásmo neměníte. Po skončení roku ale vyhodnotíte skutečné příjmy. Pokud příjmy přesáhly limit pro zvolené pásmo, ale nepřesáhly limit pro vyšší pásmo, můžete podat Oznámení o jiné výši paušální daně a doplatíte paušál odpovídající vyššímu pásmu za celé období, kdy jste byli v režimu. Naopak pokud by příjmy přesáhly i limit nejvyššího pásma nebo jinou podmínku režimu, v zásadě přestáváte být poplatníkem v paušálním režimu a dostáváte se do standardního režimu s povinností podat daňové přiznání.
Jak vyplnit daňové přiznání a do kdy a kam ho poslat? To vám prozradí další článek.
Plátci DPH do paušálního režimu vstoupit nemohou. Můžete však být identifikovanou osobou k DPH, což je zvláštní kategorie, kdy nejste plátcem, ale máte vybrané povinnosti v souvislosti s přeshraničními plněními. Tento rozdíl je pro OSVČ s obchodními vazbami do zahraničí zásadní.
Přerušíte-li činnost a v tomtéž roce ji obnovíte, automaticky se vrátíte do stejného režimu a pásma tak, aby se předešlo zbytečným skokům mimo režim. Na konci roku se vždy stanoví, zda zůstáváte v zvoleném pásmu, nebo zda je třeba podat oznámení o jiné výši paušálu (pokud jste přerostli limit jen do vyššího pásma).
Paušální režim není ideálním řešením pro všechny. Vyplatí se hlavně tam, kde je jednoduchost předností a kde rozdíl oproti klasickému zdanění (nebo výdajovým paušálům) není vázaný na vysoké slevy na daních a odpočty. Níže najdete rychlé indikátory i modelové situace.
Pokud s sebou vaše práce nenese velké výdaje (materiál, nákup zboží, nákladná doprava), bude rozdíl mezi klasickým režimem a paušální daní pravděpodobně malý a vyplatí se díky své jednoduchosti.
V paušálním režimu platíte jednu fixní částku měsíčně (daň + sociální + zdravotní). Odpadá průběžné počítání záloh, sledování zisku a přepočty při výkyvech během roku. Na konci roku jen zkontrolujete, zda jste nepřerostli limit zvoleného pásma a případně oznámíte jinou výši paušálu (doplatek na vyšší pásmo).
V paušálním režimu neuplatníte slevy na dani a odpočty slevu na manželku či manžela, vyšší daňové zvýhodnění na děti, odpočet úroků z hypotéky, dary, penzijní či životní pojištění). Pokud na ně nemáte nárok, pak není co ztratit a paušál se často vyplatí.
Fixní částka měsíčně stabilizuje rozpočet, i když máte sezónu/špičky. Nedočkáte se tak nechtěného překvapení v podobě růstu záloh uprostřed roku.
Paušální záloha je fixní. U malých tržeb (typicky vedlejší OSVČ při zaměstnání/rodičovské) bývá klasika levnější, protože pojistné v klasice vychází z reality (a u vedlejší činnosti je nízké), zatímco v případě paušálu byste platili plnou palbu každý měsíc.
E-shopy, reselling, logistika, placená reklama, subdodávky… V klasice uplatníte skutečné náklady nebo výdajový paušál 30–80 % (mimo režim paušální daně). V paušálu náklady neuplatníte vůbec – fixní platba pak může být velmi nevýhodná.
Máte děti, hypotéku, dary, penzijní či životní pojištění? Tyto položky v klasickém režimu často srazí daň o desítky tisíc ročně. V paušálním režimu o tyto výhody přijdete. Pokud vám samotné daňové zvýhodnění na děti v klasice spolkne víc, než je roční daňová část paušálu, pak klasika jednoznačně vede.
Plátce DPH nemůže být v paušálním režimu. Pokud se blížíte limitu obratu pro plátcovství, dává smysl zůstat mimo paušál. (Identifikovaná osoba k DPH nevadí).
Pokud často oscilujete u limitů (např. 1,45–1,55 mil. Kč nebo 1,9–2,0 mil. Kč), počítejte s pravděpodobností, že po roce doplatíte vyšší pásmo. Nevadí to právně, ale je třeba to nrát v úvahu. Zvažte tedy rovnou vyšší pásmo nebo zůstaňte v klasickém režimu.
Paušální daň pro OSVČ slučuje daň z příjmů, zdravotní a sociální do jedné měsíční platby a je dostupná neplátcům DPH (můžete být identifikovaná osoba), kteří nejsou v insolvenci ani společníky v.o.s./komplementáři k.s. a splní limity příjmů. Od roku 2023 má tři pásma navázaná na výši ročních příjmů a charakter činnosti (80/60/40/30 %).
Pro rok 2026 činí měsíční zálohy: I. pásmo 9 984 Kč, II. pásmo 16 745 Kč, III. pásmo 27 139 Kč; platí se vždy do 20. dne měsíce. Vstup či změnu pásma lze oznámit jen do 12. ledna 2026 (u nových OSVČ při zahájení).
Pásmo si volíte sami. Během roku se pásmo nemění; po roce vyhodnotíte skutečné tržby: pokud jste limit přerostli, doplatíte vyšší paušál zpětně (pokud nepřekročíte i strop III. pásma či jiné podmínky režimu). Přerušíte-li činnost a ve stejném roce ji obnovíte, vracíte se do původního režimu/pásma automaticky. ).
Režim se obvykle vyplatí pokud máte nízké reálné náklady a neuplatňujete vysoké slevy či odpočty; méně vhodný je při nízkých příjmech (vedlejší činnost), vysokých nákladech či vysokých slevách na dani.
Nemusíte. Můžete zvolit i vyšší pásmo, pokud chcete. Jen změnu lze udělat pouze od začátku roku (do 12. ledna 2026).
Ne tak docela. Pásmo během roku neměníte, po skončení roku vyhodnotíte příjmy a případně oznámíte jinou výši paušální daně odpovídající vyššímu pásmu. Pokud překročíte i limity nejvyššího pásma nebo jinou zásadní podmínku, režim opravdu skončí.
Vstup je možný jen do 12. ledna 2026 (nebo do dne zahájení činnosti u nových OSVČ). Po tomto datu už to v průběhu roku nejde. Výjimkou je pouze vstup při zahájení nebo obnovení činnosti.
Nejste si jistí, jak správně postupovat v oblasti daní, abyste nešlápli vedle? Pomůžeme vám zorientovat nejen v zákoně, ať už jde o řešení konkrétní daňové situace, přípravu na kontrolu ze strany finančního úřadu či obranu před soudem.
Ondřej je ten člověk, v jehož hlavě uzrál nápad poskytovat advokátní služby online. Právním službám se věnuje již déle než 10 let a rád klientům pomáhá, když si nevědí rady s právními problémy.
Osobně i online. Stačí si vybrat vhodnou službu, nebo zvolit nezávislou konzultaci když si nejste jistí.
